A Dynasty Trust ist jedes Vertrauen, das länger als eine Generation dauert, aber typischerweise Dynastie-Trusts sind unwiderrufliche Trusts strukturiert, um mehrere Generationen zu überdauern. In Florida kann ein richtig strukturierter Dynasty Trust bis zu 360 Jahre bestehen – das sind mehr als 15 Generationen. Vermögenswerte, die an Ihren Dynasty Trust übertragen werden, sind von der Vermögensübertragungssteuer geschützt, solange der Trust besteht. Ein weiterer großer Vorteil besteht darin, dass das Treuhandvermögen vor den Gläubigern Ihrer Begünstigten geschützt ist. Hier finden Sie eine detaillierte Erörterung dieser Vorteile, einschließlich anderer Optionen, die Sie in Betracht ziehen sollten Aufbau eines Dynasty Trusts für zukünftige Generationen:

Vorteil 1: Dynasty Trusts entfernen Vermögenswerte aus dem Übertragungssteuersystem

Der Hauptvorteil eines Dynasty Trust besteht darin, dass, wenn Sie Vermögenswerte zu Lebzeiten an einen Trust übertragen, die Vermögenswerte vor der Anwendung zukünftiger Vermögensübertragungssteuern geschützt sind. Es gibt drei Arten der bundesstaatlichen Vermögensübertragungssteuer: die Erbschaftssteuer, die Schenkungssteuer und die Generationssprungsteuer (kurz „GST-Steuer“).

Im Jahr 2020 beträgt die Steuerbefreiung für Nachlass und Schenkung auf Bundesebene ungefähr 11.6 Millionen US-Dollar pro Person. Diese Steuerbefreiung ist vereinheitlicht, was bedeutet, dass steuerpflichtige Schenkungen zu Lebzeiten die Höhe des Vermögens reduzieren, das Sie steuerfrei auf den Nachlass übertragen können. Steuerpflichtige Geschenke sind der Wert aller unentgeltlichen Überweisungen, die Sie in einem bestimmten Kalenderjahr tätigen und die den jährlichen Ausschlussbetrag der Schenkungssteuer überschreiten, der im Jahr 2020 15,000.00 USD pro Empfänger beträgt. Das bedeutet, dass Sie im Jahr 2020 bis zu 15,000.00 USD an mehrere Personen verschenken können, ohne eine Schenkungssteuer zu zahlen. Schauen wir uns ein Beispiel an:

Beispiel 1: Mark ist eine unverheiratete Person, die in Florida lebt und zwei erwachsene Töchter hat. Im Jahr 2020 gibt Mark jeder seiner Töchter Schecks in Höhe von 15,000.00 USD. Da die Geschenke den jährlichen Ausschlussbetrag der Schenkungssteuer von 15,000.00 $ pro Empfänger nicht überschreiten, muss Mark die Übertragungen nicht dem IRS melden, und seine Befreiung von der Erbschaftssteuer in Höhe von 11.6 Millionen $ bleibt intakt.

Beispiel 2: Gleiche Fakten wie oben, außer dass Mark im Jahr 2020 seinen Töchtern Schecks in Höhe von jeweils 20,000.00 $ gibt. Da die Geschenke den jährlichen Ausschluss von der Schenkungssteuer überschreiten, muss Mark die Schenkungen dem IRS auf einer bundesstaatlichen Schenkungssteuererklärung (IRS-Formular 709) melden, und Marks Befreiung von der Erbschaftssteuer in Höhe von 11.6 Millionen US-Dollar wird um 10,000.00 US-Dollar gekürzt (der Betrag, um den die Schenkungen das Geschenk übersteigen). jährlicher Steuerausschluss pro Empfänger). Mark muss keine Schenkungssteuer zahlen, es sei denn, seine Befreiung in Höhe von 11.6 Millionen US-Dollar wurde zu Lebzeiten durch steuerpflichtige Schenkungen verbraucht. Im Jahr 2020 beträgt der Erbschafts- und Schenkungsteuersatz 40 Prozent.

Die Erhebung der GST-Steuer erfolgt zusätzlich zur Erbschafts- und Schenkungssteuer. Im Jahr 2020 entspricht die GST-Steuerbefreiung der Erbschafts- und Schenkungssteuerbefreiung (etwa 11.6 Millionen US-Dollar). Die GST-Steuer wird durch Überweisungen an eine „Skip-Person“ (normalerweise ein Enkelkind oder einen entfernteren Nachkommen) ausgelöst, die die verfügbare GST-Steuerbefreiung des Übertragenden überschreiten. Der GST-Steuersatz beträgt ebenfalls 40 Prozent. Zum Beispiel:

Beispiel 3: Mark stirbt im Jahr 2020 mit einem Nachlass im Wert von 20 Millionen US-Dollar, was seine Befreiung von der Erbschaftssteuer von 11.6 Millionen US-Dollar um etwa 8 Millionen US-Dollar übersteigt. Marks widerruflicher Treuhandfonds wandelt sein gesamtes Treuhandvermögen in getrennte Verschwendertrusts für jedes seiner vier Enkelkinder um (5 Millionen Dollar pro Enkelkind). Zusätzlich zu einer Erbschaftssteuerschuld von etwa 3,200,000.00 $ wird das Erbe von Marks Enkelkindern um eine zusätzliche GST-Steuer von 3,200,000.00 $ reduziert. Somit werden in diesem Beispiel die Trusts der Enkelkinder mit 13,600,000.00 $ des ursprünglichen Trust-Wertes von 20,000,000.00 $ finanziert.

Was hätte Mark anders machen können, um mehr als 6 Millionen Dollar an Erbschafts- und GST-Steuern zu vermeiden? Ehrlich gesagt, eine Menge Dinge. Für die Zwecke dieses Artikels konzentrieren wir uns jedoch auf die Verwendung von Dynasty Trusts zur Senkung der Vermögensübertragungssteuer:

• Erstens hätte Mark zu Lebzeiten für jedes seiner Enkelkinder einen Dynasty Trust einrichten und finanzieren können, anstatt bis zu seinem Tod zu warten, wenn sein Vermögen wahrscheinlich seinen Höhepunkt erreicht hatte. Im Idealfall hätte er dies getan, bevor sich sein Nettovermögen über seine verfügbaren Freibeträge hinaus angesammelt hätte.
• Zweitens hätte Mark begonnen, seinen jährlichen Ausschluss aus der Schenkungssteuer zu nutzen, um jeden der Dynasty Trusts mit mindestens 15,000.00 USD an Vermögenswerten pro Jahr zu finanzieren, um den Wert seines Nachlasses steuerfrei zu reduzieren.
• Drittens hätte Mark seine Erbschafts- und Schenkungssteuerbefreiung nutzen können, um größere Vermögensübertragungen an die Dynasty Trusts vorzunehmen, wodurch der Wert der Vermögenswerte und jegliche zukünftige Wertsteigerung aus seinem Gesamtvermögen entfernt werden könnte, wiederum ohne eine Vermögensübertragungssteuer zu zahlen.
• Schließlich hätte Mark in seinen widerruflichen Trust eine Formelklausel aufnehmen können, um beim Tod zusätzliche Vermögenswerte für die Dynasty Trusts der Enkelkinder zu entwickeln, jedoch nur im Umfang seiner verbleibenden GST-Steuerbefreiung, wobei der Rest des Vermögens entweder für ihn an Dynasty Trusts übergeht Töchter, oder möglicherweise an eine Wohltätigkeitsorganisation oder eine private Stiftung, um einen wohltätigen Nachlasssteuerabzug zu generieren, um die Nachlassverbindlichkeit auszugleichen, die andernfalls dem IRS zusteht.

Sobald das Vermögen ist an den Dynasty Trust übertragen, werden sie vor der Anwendung zukünftiger Vermögensübertragungssteuern geschützt, was bedeutet, dass das Vermögen für viele Generationen weiter an Wert gewinnen wird, um von Erbschafts- und GST-Steuern befreit zu werden. Das Treuhänder des Dynasty Trust ist befugt, die Treuhandgelder zu verwenden, um die Gesundheitsversorgung, Ausbildung, Unterhalt und Unterstützung der Begünstigten zu bezahlen. Der Treuhänder kann auch ermächtigt werden, Gelder zur Bezahlung von Reisen, Wohn- und Ferienimmobilien zu verwenden, alles für die Nutzung, den Genuss und das Glück der Begünstigten.

Vorteil 2: Dynasty Trusts bieten Vermögensschutz für Ihre Begünstigten

Soweit a Begünstigter des Dynasty Trust ein Haus oder eine Ferienresidenz erwerben möchte, kann der Treuhänder die Treuhandmittel verwenden, um diese Vermögenswerte im Namen des Begünstigten zu erwerben. Mit anderen Worten, der Treuhänder, nicht der Begünstigte, wird diese Anlagen zur Nutzung und zum Genuss der Begünstigten besitzen. Der Dynasty Trust wird eine Bestimmung enthalten, die es dem Treuhänder verbietet, Vermögenswerte an oder zugunsten der Gläubiger eines Begünstigten zu verteilen. Diese Art von Bestimmung wird als „Verschwenderklausel“ bezeichnet. Da der Treuhänder – und nicht der Begünstigte – die Treuhandinvestitionen kontrolliert und der Dynasty Trust eine gültige Verschwendungsklausel enthält, können die Gläubiger eines Begünstigten nicht auf das Treuhandvermögen zugreifen, um einen Anspruch oder ein Urteil gegen den Begünstigten zu befriedigen.

Sogar verantwortungsbewusste und finanziell versierte Begünstigte könnten es sein in einen Autounfall verwickelt oder Scheidung, die ansonsten sein oder ihr Erbe ohne den Dynasty Trust aufdecken würde. Darüber hinaus sind selbst die besten Ärzte und Anwälte aufgrund ihres Berufs potenziellen Ansprüchen wegen Fehlverhaltens ausgesetzt. Daher ist ein Dynasty Trust mit einer gültigen Verschwendungsklausel eines der stärksten verfügbaren Instrumente zum Schutz von Vermögenswerten, um das Erbe Ihrer Begünstigten vor potenziellen Gläubigern zu schützen.

Vorteil 3: Dynasty Trusts sind flexibel

Dynasty Trusts können so vorbereitet werden, dass sie sich an zukünftige Gesetzesänderungen und sogar an die einzigartigen Persönlichkeitsmerkmale, Talente und Einschränkungen von Begünstigten anpassen und darauf reagieren können, die noch nicht existieren, aber in der Zukunft geboren werden. Es gibt auch mehrere Flexibilitätsmerkmale, die Sie während Ihres Lebens berücksichtigen sollten. Beispielsweise ist es möglich, den Dynasty Trust als „Grantor Trust“ für Einkommensteuerzwecke zu strukturieren, sodass Sie, obwohl Sie das Eigentum an den Vermögenswerten für Vermögensübertragungssteuerzwecke übertragen haben, immer noch als Eigentümer der Vermögenswerte für Einkommen gelten Steuerzwecke. Warum tun Sie das? Weil es Ihnen ermöglicht, Steuern auf jedes Einkommen zu zahlen, das durch Treuhandvermögen zu Lebzeiten generiert wird, wodurch das Vermögen ähnlich wie ein Roth IRA geschätzt und verzinst werden kann. Der Dynasty Trust kann so gestaltet werden, dass der Grantor Trust-Status an einem Punkt deaktiviert wird, an dem Sie die Einkommensteuerschuld nicht mehr zahlen möchten. Wenn der Grantor Trust-Status deaktiviert wird, wird der Trust für die Einkommensteuerschuld verantwortlich. Obwohl unwiderrufliche Trusts hohen Einkommensteuersätzen unterliegen können, kann dies minimiert werden, indem Ausschüttungen an Trust-Begünstigte vorgenommen werden, die möglicherweise in viel niedrigeren Einkommensteuerklassen liegen.

Der Grantor-Trust-Status kann auch nützlich sein, um zu maximieren, wie Vermögenswerte an den Dynasty Trust übertragen werden. Anstatt beispielsweise nur Schenken zu verwenden, können Sie Vermögenswerte zu Lebzeiten auch durch einen Ratenverkauf an Ihren Dynasty Trust „verkaufen“. Da es sich bei der Übertragung um einen Verkauf und nicht um eine Schenkung handelt, wird keine Schenkungssteuer fällig und Ihre Erbschaftssteuerbefreiung wird nicht gekürzt. Da Sie für Einkommenszwecke sowohl als Eigentümer der zu übertragenden Vermögenswerte (Verkäufer) als auch als Eigentümer des Dynasty Trust (Käufer) gelten, ist beim Verkauf kein Kapitalgewinn fällig (im Wesentlichen verkaufen Sie die Vermögenswerte an dich selbst). Einzige Voraussetzung ist, dass der Ratenverkauf einen Mindestzinssatz beinhaltet, der durch einen Schuldschein zwischen Ihnen und dem Treuhänder des Dynasty Trust dokumentiert wird. Diese Technik ermöglicht es Ihnen, zu Lebzeiten ertragreiche Vermögenswerte an den Dynasty Trust zu übertragen, wodurch zukünftige Wertsteigerungen aus Ihrem Vermögen entfernt werden, ohne dass Sie Vermögensübertragungssteuer zahlen oder Ihre verfügbaren Steuerbefreiungen anderweitig reduzieren müssen.

Dynasty Trusts können ganz einfach in Ihren bestehenden Nachlassplan integriert werden. Wenn Ihr Nachlass Aktien einer Familie oder eines nahestehenden Unternehmens umfasst, kann die Verwendung von Dynasty Trusts in Kombination mit steuerfreien jährlichen Schenkungen und zinsgünstigen Ratenverkäufen die Vermögensübertragungssteuer, die Ihre Begünstigten sonst für Sie zahlen müssten, erheblich reduzieren oder sogar eliminieren Ableben. Der Dynasty Trust schützt das Treuhandvermögen bis zu 360 Jahre lang vor Vermögensübertragungssteuern und bietet Ihren Begünstigten einen erheblichen Vermögensschutz für ihr ganzes Leben, wodurch Ihr Vermächtnis für kommende Generationen erhalten bleibt.

Entscheiden, ob man a Testament vs. ein Trust Als Eckpfeiler Ihres Nachlassplans sollten Sie prüfen, ob einer der oben genannten Faktoren auf Sie zutrifft. Während es immer für die geeignet ist Anwalt für Nachlassplanung Um eine Empfehlung auszusprechen, selbst eine starke Empfehlung, auf die eine oder andere Weise, besteht die Hauptaufgabe des Anwalts darin, Ihnen die Informationen zu liefern, die erforderlich sind, um die beste Entscheidung auf der Grundlage Ihrer individuellen Nachlassplanungsziele und Ihres Budgets zu treffen.