En Floride, vous avez généralement deux options concernant ce qui fonctionne comme le principal véhicule de votre plan successoral : (1) un dernier testament contre (2) un La fiducie révocable. Fiducies révocables sont également connus sous le nom de «Fiducies vivantes» et parfois appelés «Fiducies familiales».

Les fiducies révocables évitent l'homologation

Le principal avantage d'avoir un La fiducie révocable par rapport à un testament est que les actifs titrés au nom de la fiducie révocable évitent l'homologation à votre décès. Les testaments, en revanche, n'évitent pas l'homologation. Pour en savoir plus sur Wills, cliquez ici : Top 5 des ingrédients clés dans la préparation du testament. Pour une discussion complète sur les techniques d'évitement d'homologation, cliquez ici: Mythe de la planification successorale : les testaments évitent l'homologation.

La plupart de mes clients veulent éviter l'homologation pour les raisons suivantes :

• Le représentant personnel (ou « RP » en abrégé, également appelé « exécuteur testamentaire ») dans une procédure d'homologation doit attendre que le tribunal accorde des « lettres d'administration » afin d'accéder aux actifs de la succession, tandis que le fiduciaire successeur nommé dans une procédure d'homologation La fiducie révocable peut accéder immédiatement aux actifs de la fiducie sans supervision ni ingérence d'un tribunal. Ainsi, il n'y a pratiquement aucun délai dans un scénario de fiducie, alors qu'une procédure d'homologation prend généralement de neuf mois à un an ou plus.

• Dans les procédures d'homologation, le PR est tenu d'informer les créanciers « raisonnablement vérifiables » et de publier un « Avis aux créanciers » légal dans un journal, offrant ainsi un forum ouvert aux créanciers potentiels pour faire des réclamations contre la succession. D'autre part, le syndic d'un La fiducie révocable n'a aucune obligation positive d'informer les créanciers de la nature et de la valeur des actifs de la fiducie. Un créancier cherchant à accéder aux actifs de la fiducie devrait intenter une action en justice distincte afin d'assigner ces informations. En bref, le fiduciaire d'une fiducie révocable a beaucoup plus de poids pour traiter et négocier avec les créanciers potentiels après le décès de la personne qui a créé la fiducie révocable.

• L'administration de l'homologation et de la fiducie implique des frais et des coûts. Dans l'administration des successions, les frais ont tendance à être plus élevés. En effet, la loi de la Floride prévoit que certains pourcentages de frais facturés par le PR et son avocat sont présumés raisonnables. Par exemple, le PR et son avocat peuvent facturer chacun une commission de 3 % sur le premier million de dollars d'actifs d'homologation, puis une commission de 1 % sur les millions suivants, le pourcentage diminuant progressivement à mesure que la valeur des actifs d'homologation augmente. Par exemple, une succession d'homologation de 2.5 millions de dollars donnerait droit au PR à une commission de 2 55,000 $, ainsi qu'à l'avocat du PR une commission de 55,000 110,000.00 $ = XNUMX XNUMX $ + en frais, sans parler des frais de justice. Cet exemple est illustré comme suit :

Exemple de succession d'homologation de 2 millions de dollars	Montant des frais/coûts
PR 3.00 % de commission sur le premier 1 1,000.000.00 XNUMX $	$30,000.00
PR 2.50 % de commission sur le 2e 1,000.000.00 XNUMX XNUMX $	25,000.00
Commission de 3.00 % de l'avocat de PR sur le premier 1 1,000,000.00 XNUMX $	30,000.00
Commission de 2.50 % de l'avocat de PR sur le 2e 1,000,000.00 XNUMX XNUMX $	25,000.00
Frais de dépôt au tribunal des successions - Administration formelle	405.00
Estimation de la prime annuelle d'obligation du représentant personnel	3,000.00
Publication de l'avis aux créanciers	100.00
Frais divers (courrier, copies, commandes certifiées, etc.)	250.00
Estimation des frais et coûts totaux sur l'homologation de 2 millions de dollars	$113,755.00

Comme vous pouvez le voir, l'administration de l'homologation n'est pas bon marché. En revanche, il n'y a pas de droits statutaires à des honoraires en pourcentage dans l'administration des fiducies; la loi de la Floride prévoit plutôt que les fiduciaires ont droit à une « indemnisation raisonnable dans les circonstances ». Cependant, la plupart des fiduciaires d'entreprise facturent des frais en pourcentage compris entre 1.00 et 1.50% des actifs sous gestion pour servir de fiduciaire. Savoir ce que les fiduciaires d'entreprise facturent pour agir en tant que fiduciaire peut servir de guide pour déterminer ce qu'il est raisonnable de payer pour un fiduciaire individuel.

Parties à la fiducie

Un Trust a toujours au moins trois parties :

Fête	Fonction
1. Constituant	C'est la personne qui établit la confiance. Parfois, le constituant est appelé le «concédant» ou le «fiduciaire».
2.Fiduciaire	C'est la personne ou l'entité qui gère et supervise les actifs de la fiducie au profit des bénéficiaires. Le fiduciaire détient le titre légal des actifs de la fiducie.
3.Bénéficiaires	Les bénéficiaires sont les personnes ou entités (comme un organisme de bienfaisance) qui reçoivent des distributions de la fiducie. Les bénéficiaires ont un intérêt bénéficiaire dans les actifs de la fiducie.

Quand vous êtes le premier établir une fiducie révocable, vous remplissez généralement les trois rôles : vous êtes le constituant, le fiduciaire initial et le principal bénéficiaire de votre vivant. Si vous devenez incapable, la Fiducie nomme un ou plusieurs « Fiduciaires successeurs » pour continuer à gérer et à utiliser les actifs de la Fiducie à votre avantage. Après votre décès, le fiduciaire successeur gérera et appliquera les actifs de la fiducie pour les bénéficiaires que vous avez nommés dans l'acte de fiducie.

Pouvoir de modification et de révocation

Une fiducie révocable est révocable, donc tant que vous êtes en vie et que vous avez la capacité mentale requise, vous pouvez la révoquer ou la modifier à tout moment.

Incidence fiscale de la fiducie révocable

Pendant que vous vivez, une fiducie vivante révocable est une entité intermédiaire aux fins de l'impôt sur le revenu, ce qui signifie qu'elle n'affectera pas votre déclaration de revenus. Vous pouvez simplement utiliser votre numéro de sécurité sociale comme numéro d'identification fiscale (numéro d'identification d'employeur ou «EIN») pour la fiducie, et tous les éléments de revenu, d'amortissement, de déduction et de crédit continuent de vous être transmis sur votre formulaire 1040 personnel.

Choisir un fiduciaire successeur

Le fiduciaire successeur que vous avez choisi gérera les actifs de la fiducie dans deux situations : (1) si vous êtes vivant mais que vous devenez invalide, et (2) après votre décès, le fiduciaire distribuera les revenus et les actifs de la fiducie à vos bénéficiaires conformément aux conditions de la fiducie. instrument. Le fiduciaire successeur idéal est organisé, minutieux, honnête, loyal, émotionnellement et financièrement stable, impartial, disponible et fiable. Pour des conseils supplémentaires sur la sélection d'un fiduciaire successeur, veuillez lire mon blog : COMMENT CHOISIR UN FIDUCIAIRE.

Structurer la succession de vos bénéficiaires

La façon dont vous structurez la manière dont vos bénéficiaires reçoivent leur héritage est une décision personnelle basée sur vos valeurs et vos souhaits, ainsi que sur toute situation particulière d'un bénéficiaire particulier. Par exemple, les bénéficiaires ayant des besoins spéciaux, des problèmes de toxicomanie ou des antécédents de mauvaises décisions financières nécessitent des considérations de planification particulières. Votre avocat chargé de la planification successorale devrait vous aider à identifier tout problème particulier et à proposer des solutions créatives pour protéger votre héritage et promouvoir le succès et la sécurité de vos bénéficiaires individuels. Si vous avez un penchant pour les œuvres caritatives, il existe plusieurs façons d'incorporer des dons à des œuvres caritatives qui peuvent être adaptés à vos souhaits individuels de manière fiscalement avantageuse.

Financement de la fiducie

Afin de profiter pleinement des caractéristiques d'évitement d'homologation de votre fiducie révocable, vous devez coordonner vos actifs avec la fiducie. Ce processus est appelé «Fiducie de fiducie». Votre avocat chargé de la planification successorale devrait vous aider à préparer les actes et les documents de transfert connexes pour financer votre fiducie avec la majorité de vos actifs, notamment : les biens immobiliers, les intérêts commerciaux et les biens meubles corporels. De plus, vous devez également coordonner la majeure partie de vos actifs financiers avec la Fiducie. Votre avocat chargé de la planification successorale devrait fournir des conseils et des pratiques exemplaires pour coordonner les comptes bancaires, les comptes de courtage, les comptes de retraite, les polices d'assurance-vie, les rentes et autres actifs financiers avec votre fiducie révocable. Cela garantit que votre plan successoral est exécuté selon vos souhaits et minimise le risque que tout actif doive passer par l'homologation. Pour déterminer si un testament ou une fiducie révocable est le bon choix pour vous, veuillez lire mon blog : Confiance contre Volonté - Qu'est-ce qui vous convient le mieux ?