A Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 (Tax Cuts and Jobs Act of 2017) aumentou a dedução padrão em 2019 para US$ 12,200.00 para indivíduos e para US$ 24,400.00 para casais que declaram em conjunto. Isso significa que menos pessoas optarão pela declaração detalhada e mais pessoas usarão a dedução padrão. De fato, estima-se que 21 milhões de contribuintes deixarão de usar a dedução para doações beneficentes sob a Lei de Cortes de Impostos e Empregos. Como os contribuintes que não optarão pela declaração detalhada ainda podem se beneficiar de seus legados beneficentes? A resposta é por meio de uma “Transferência Qualificada de IRA para Caridade”, que permite que um indivíduo com mais de 70 anos e meio faça doações beneficentes de até US$ 100,000.00 por ano diretamente de uma IRA. Ao fazer uma distribuição qualificada para caridade (“QCD”) de uma IRA, o indivíduo não precisará declarar a distribuição da IRA como renda tributável, embora não possa reivindicar uma dedução fiscal detalhada para caridade referente à doação. Em outras palavras: reduza sua renda tributável convertendo toda ou parte da sua renda em despesas. tributável Distribuições Mínimas Obrigatórias (“RMDs”) para não tributável Doações Qualificadas para Caridade (QCDs) permitem cumprir suas promessas de doação e economizar no imposto de renda federal. Considerando o aumento da dedução padrão sob a Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA), a maioria dos contribuintes se beneficia mais reduzindo sua renda bruta tributável do que declarando deduções detalhadas. Veja o exemplo a seguir de como uma transferência qualificada de um IRA para caridade pode reduzir seu imposto de renda:
- Em 2019, Susan e Russell, um casal de aposentados na faixa dos 70 anos, tiveram uma renda tributável de US$ 200,000.00, dos quais US$ 40,000.00 vieram de saques mínimos obrigatórios (RMDs) de seus planos de aposentadoria individual (IRAs). Eles fizeram doações para instituições de caridade no valor de US$ 20,000.00 com sua renda líquida. Pagaram US$ 8,000.00 em impostos prediais municipais, valor inferior à sua dedução padrão combinada de US$ 24,400.00. Portanto, não optaram pela declaração detalhada e, consequentemente, não podem deduzir os US$ 20,000.00 em doações para instituições de caridade. Nesse cenário, pagarão aproximadamente $30,500.00 no imposto de renda federal.
- Os fatos são os mesmos, mas em 2018, Susan e Russell aprenderam sobre a possibilidade de fazer doações usando uma Transferência Qualificada de IRA para Caridade (Qualified Charitable IRA Rollover) com seu advogado de planejamento patrimonial. Em vez de usar renda pós-impostos para fazer suas doações, eles usam US$ 20,000.00 do IRA de Susan e informam seu contador. Sua renda tributável será reduzida em US$ 20,000.00 referentes à Transferência Qualificada de IRA, e eles pagarão aproximadamente $26,000.00 no imposto de renda federal, o que significa uma economia tributária estimada de $4,500.00!