A Dinastia Trust É qualquer fideicomisso que dure mais de uma geração, mas normalmente Fundos de Dinastia estão localizadas confianças irrevogáveis Estruturado para durar por várias gerações. Na Flórida, um Dynasty Trust estruturado corretamente pode durar até 360 anos – mais de 15 gerações. Os ativos transferidos para o seu Dynasty Trust ficam protegidos do imposto sobre transferência de patrimônio enquanto o trust existir. Outro grande benefício é que os ativos do trust ficam protegidos dos credores dos seus beneficiários. Aqui está uma discussão detalhada desses benefícios, incluindo outras opções a serem consideradas quando... Estruturação de um Fundo Fiduciário Dinástico para as gerações futuras:
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Benefício 1: Os fundos fiduciários dinásticos excluem ativos do sistema de imposto sobre transferências.
A principal vantagem de um Fundo Dinástico é que, ao transferir bens para o fundo durante a vida, esses bens ficam protegidos da incidência de futuros impostos sobre a transferência de patrimônio. Existem três tipos de impostos federais sobre a transferência de patrimônio: o imposto sobre herança, o imposto sobre doações e o imposto sobre transferência intergeracional (ou "imposto GST", na sigla em inglês).
Em 2020, a isenção federal para doações e heranças era de aproximadamente US$ 11.6 milhões por pessoa. Essa isenção é unificada, o que significa que doações tributáveis feitas em vida reduzem o valor dos bens que podem ser transferidos após a morte sem o pagamento do imposto sobre heranças. Doações tributáveis referem-se ao valor de quaisquer transferências não compensadas realizadas em um determinado ano civil que excedam o limite anual de isenção do imposto sobre doações, que em 2020 era de US$ 15,000.00 por beneficiário. Isso significa que, em 2020, era possível doar até US$ 15,000.00 para várias pessoas sem pagar imposto sobre doações. Vejamos um exemplo:
1 exemplo: Mark é solteiro e reside na Flórida com duas filhas adultas. Em 2020, Mark deu a cada uma de suas filhas cheques no valor de US$ 15,000.00. Como as doações não ultrapassam o limite anual de isenção do imposto sobre doações de US$ 15,000.00 por beneficiária, Mark não precisa declarar as transferências ao IRS (Receita Federal dos EUA) e sua isenção de imposto sobre herança de US$ 11.6 milhões permanece intacta.
2 exemplo: Os fatos são os mesmos descritos acima, exceto que, em 2020, Mark deu cheques de US$ 20,000.00 para cada uma de suas filhas. Como as doações excedem a isenção anual do imposto sobre doações, Mark deve declará-las ao IRS (Receita Federal dos EUA) por meio de uma declaração de imposto sobre doações federal (Formulário 709 do IRS), e sua isenção de imposto sobre herança de US$ 11.6 milhões será reduzida em US$ 10,000.00 (o valor que as doações excedem a isenção anual do imposto sobre doações por beneficiário). Mark não será obrigado a pagar imposto sobre doações a menos que sua isenção de US$ 11.6 milhões seja totalmente consumida por doações tributáveis durante sua vida. Em 2020, a alíquota do imposto sobre herança e doações é de 40%.
A cobrança do Imposto sobre Transferência de Bens (GST, na sigla em inglês) é adicional ao Imposto sobre Heranças e Doações. Em 2020, o valor da isenção do GST era o mesmo que o da isenção do Imposto sobre Heranças e Doações (aproximadamente US$ 11.6 milhões). O GST incide sobre transferências para um "passageiro indireto" (normalmente um neto ou descendente mais distante) que excedam a isenção de GST disponível para o doador. A alíquota do GST também é de 40%. Por exemplo:
3 exemplo: Mark faleceu em 2020, deixando um patrimônio avaliado em US$ 20 milhões, que excede sua isenção de imposto sobre herança de US$ 11.6 milhões em aproximadamente US$ 8 milhões. O fideicomisso revogável de Mark destina todo o seu patrimônio a fideicomissos de proteção patrimonial separados para cada um de seus quatro netos (US$ 5 milhões por neto). Além de um imposto sobre herança devido de aproximadamente US$ 3,200,000.00, a herança dos netos de Mark será reduzida em mais US$ 3,200,000.00 referentes ao Imposto sobre Transferência de Bens Imóveis (GST). Assim, neste exemplo, os fideicomissos dos netos serão financiados com US$ 13,600,000.00 do valor original do fideicomisso de US$ 20,000,000.00.
O que Mark poderia ter feito de diferente para evitar mais de 6 milhões de dólares em impostos sobre herança e GST (Imposto sobre Transferência de Bens)? Francamente, muitas coisas. Mas, para os propósitos deste artigo, vamos nos concentrar no uso de Fundos Fiduciários Dinásticos para reduzir o imposto sobre transferência de patrimônio:
- Em primeiro lugar, Mark poderia ter criado e financiado um Fundo Fiduciário Dinástico para cada um de seus netos durante sua vida, em vez de esperar até sua morte, quando seu patrimônio líquido provavelmente já havia atingido o pico. Idealmente, ele teria feito isso antes que seu patrimônio líquido ultrapassasse as isenções disponíveis.
- Em segundo lugar, Mark teria começado a utilizar sua isenção anual do imposto sobre doações para financiar cada um dos Dynasty Trusts com pelo menos US$ 15,000.00 em ativos por ano, a fim de reduzir o valor de seu patrimônio de forma isenta de impostos.
- Em terceiro lugar, Mark poderia ter utilizado sua isenção de imposto sobre herança e doações para fazer transferências de ativos maiores para os Dynasty Trusts, removendo assim o valor dos ativos e qualquer valorização futura de seu patrimônio total, novamente sem pagar nenhum imposto sobre transferência de patrimônio.
- Por fim, Mark poderia ter incluído uma cláusula de fórmula em seu fideicomisso revogável para destinar ativos adicionais aos Dynasty Trusts dos netos após seu falecimento, mas apenas até o limite de sua isenção restante do imposto GST, com o saldo dos ativos sendo transferido para os Dynasty Trusts de suas filhas, ou possivelmente para instituições de caridade ou fundações privadas, a fim de gerar uma dedução fiscal para fins beneficentes e compensar o imposto devido ao IRS.
Assim que os ativos forem transferido para o Dynasty TrustDessa forma, ficam protegidos da aplicação de futuros impostos sobre transferência de patrimônio, o que significa que os ativos continuarão a se valorizar por muitas gerações, livres de impostos sobre herança e GST (Imposto sobre Bens e Serviços). Administrador do Dynasty Trust O administrador fiduciário tem o poder de usar os fundos do fideicomisso para custear assistência médica, educação, manutenção e sustento dos beneficiários. O administrador também pode ser autorizado a usar os fundos para custear viagens e propriedades residenciais e de férias, tudo para o uso, o prazer e a felicidade dos beneficiários.
Benefício 2: Os Fundos Fiduciários Dinásticos oferecem proteção patrimonial para seus beneficiários.
Na medida em que um beneficiário do Dynasty Trust Caso o beneficiário deseje adquirir uma casa ou uma residência de férias, o administrador fiduciário pode utilizar os recursos do fundo para comprar esses bens em seu nome. Em outras palavras, o administrador fiduciário, e não o beneficiário, será o proprietário desses investimentos para uso e usufruto do beneficiário. O Fundo Dynasty conterá uma cláusula que proíbe o administrador fiduciário de distribuir bens aos credores do beneficiário ou em seu benefício. Esse tipo de cláusula é conhecido como "cláusula de proteção contra credores". Como o administrador fiduciário — e não o beneficiário — controla os investimentos do fundo, e como o Fundo Dynasty contém uma cláusula de proteção contra credores válida, os credores do beneficiário não podem acessar os bens do fundo para satisfazer uma dívida ou sentença judicial contra o beneficiário.
Mesmo beneficiários responsáveis e financeiramente experientes podem ser envolvido em um acidente de automóvel ou divórcio, que de outra forma exporiam sua herança, não fosse o Fundo Fiduciário Dinástico. Além disso, mesmo os melhores médicos e advogados estão expostos a potenciais processos por negligência profissional em virtude de suas profissões. Portanto, um Fundo Fiduciário Dinástico com uma cláusula de proteção contra credores válida é um dos instrumentos de proteção patrimonial mais robustos disponíveis para proteger a herança de seus beneficiários da exposição a credores.
Benefício 3: Os fundos fiduciários dinásticos são flexíveis.
Os Fundos Fiduciários Dinásticos podem ser estruturados de forma a se adaptarem e reagirem a futuras mudanças na legislação e até mesmo às características de personalidade, talentos e limitações únicas de beneficiários que ainda não existem, mas que nascerão no futuro. Existem também diversas opções de flexibilidade a serem consideradas durante a sua vida. Por exemplo, é possível estruturar o Fundo Fiduciário Dinástico como um "fundo fiduciário do instituidor" para fins de imposto de renda, de modo que, mesmo que você tenha transferido a propriedade dos ativos para fins de imposto sobre transferência de patrimônio, você ainda seja considerado o proprietário dos ativos para fins de imposto de renda. Por que fazer isso? Porque permite que você pague imposto sobre qualquer renda gerada pelos ativos do fundo durante a sua vida, permitindo assim que os ativos se valorizem e se multipliquem, de forma semelhante a um Roth IRA. O Fundo Fiduciário Dinástico pode ser projetado para desativar o status de fundo fiduciário do instituidor no momento em que você não desejar mais pagar o imposto de renda. Se o status de fundo fiduciário do instituidor for desativado, o fundo passa a ser responsável pelo pagamento do imposto de renda. Embora os fundos fiduciários irrevogáveis possam estar sujeitos a altas taxas de imposto de renda, isso pode ser minimizado fazendo distribuições para beneficiários do fundo que podem estar em faixas de imposto de renda muito mais baixas.
O status de trust do instituidor também pode ser útil para maximizar a transferência de ativos para o Dynasty Trust. Por exemplo, em vez de apenas doar, você também pode "vender" ativos para o seu Dynasty Trust durante sua vida por meio de uma venda a prazo. Como a transferência é uma venda e não uma doação, não haverá imposto sobre doações a pagar e sua isenção de imposto sobre herança não será reduzida. Além disso, como você é considerado tanto o proprietário dos ativos transferidos (o vendedor) quanto o proprietário do Dynasty Trust (o comprador) para fins de imposto de renda, não há ganho de capital a pagar sobre a venda (essencialmente, você está vendendo os ativos para si mesmo). O único requisito é que a venda a prazo inclua uma taxa de juros mínima, documentada por uma nota promissória entre você e o administrador do Dynasty Trust. Essa técnica permite que você transfira ativos de alto rendimento para o Dynasty Trust durante sua vida, removendo assim a valorização futura do seu patrimônio, sem ter que pagar imposto sobre transferência de patrimônio ou reduzir suas isenções disponíveis.
Os Fundos Fiduciários Dinásticos podem ser facilmente integrados ao seu planejamento sucessório existente. Se o seu patrimônio inclui ações de uma empresa familiar ou de capital fechado, o uso de Fundos Fiduciários Dinásticos, combinado com doações anuais isentas de impostos e vendas parceladas com juros baixos, pode reduzir significativamente ou até mesmo eliminar o imposto sobre a transmissão de bens que seus beneficiários teriam que pagar após o seu falecimento. O Fundo Fiduciário Dinástico protegerá os ativos do fundo contra o imposto sobre a transmissão de bens por até 360 anos e proporcionará aos seus beneficiários uma proteção patrimonial significativa durante suas vidas, preservando assim o seu legado para as gerações futuras.
Escolher se deve ou não ter um Testamento versus fideicomisso Como pedra angular do seu planejamento patrimonial, você deve considerar se algum dos fatores mencionados acima se aplica a você. Embora seja sempre apropriado que o advogado de planejamento imobiliário Para fazer uma recomendação, mesmo que seja uma recomendação enfática, em qualquer sentido, a principal função do advogado é fornecer as informações necessárias para que você tome a melhor decisão com base em seus objetivos e orçamento específicos de planejamento patrimonial.