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Fundos de Dinastia

Fundos de Dinastia

A Dinastia Trust é qualquer confiança que dura mais de uma geração, mas normalmente Fundos de Dinastia e guarante que os mesmos estão confianças irrevogáveis estruturado para durar por várias gerações. Na Flórida, um Dynasty Trust devidamente estruturado pode durar até 360 anos – ou seja, mais de 15 gerações. Os ativos transferidos para o seu Dynasty Trust ficam protegidos do imposto de transferência de riqueza enquanto o trust continuar a existir. Outro grande benefício é que os ativos fiduciários são protegidos dos credores de seus beneficiários. Aqui está uma discussão detalhada desses benefícios, incluindo outras opções a serem consideradas quando estruturando um Dynasty Trust para as gerações futuras:

Benefício 1: Dynasty Trusts remove ativos do sistema de imposto de transferência

O principal benefício de um Dynasty Trust é que, quando você transfere ativos para trust durante sua vida, os ativos ficam protegidos da aplicação de impostos futuros de transferência de riqueza. Existem três tipos de imposto federal sobre transferência de riqueza: o imposto sobre herança, o imposto sobre doações e o imposto sobre transferência de geração de saltos (ou “imposto GST”, abreviado).

Em 2020, a isenção federal de bens e presentes é de aproximadamente US$ 11.6 milhões por pessoa. Essa isenção é unificada, o que significa que presentes tributáveis ​​durante sua vida reduzem a quantidade de ativos que você pode passar no espólio de falecimento isento de impostos. Doações tributáveis ​​significam o valor de quaisquer transferências não compensadas que você fizer em um determinado ano civil que exceda o valor da exclusão anual do imposto sobre doações, que em 2020 é de US$ 15,000.00 por destinatário. Isso significa que, em 2020, você pode doar até US$ 15,000.00 para várias pessoas sem pagar um imposto sobre doações. Vejamos um exemplo:

1 exemplo: Mark é um indivíduo solteiro que reside na Flórida com duas filhas adultas. Em 2020, Mark dá a cada uma de suas filhas cheques no valor de US $ 15,000.00. Como os presentes não excedem o valor de exclusão anual do imposto sobre doações de US$ 15,000.00 por destinatário, Mark não precisa relatar as transferências ao IRS e sua isenção de impostos sobre herança de US$ 11.6 milhões permanece intacta.

2 exemplo: Os mesmos fatos acima, exceto que em 2020, Mark dá cheques às filhas no valor de US $ 20,000.00 cada. Como os presentes excedem a exclusão anual do imposto sobre doações, Mark deve relatar os presentes ao IRS em uma declaração de imposto federal sobre doações (IRS Form 709), e a isenção de imposto de propriedade de $ 11.6 milhões de Mark será reduzida em $ 10,000.00 (o valor que os presentes excedem o valor do presente exclusão fiscal anual por destinatário). Mark não será obrigado a pagar um imposto sobre presentes, a menos e até que sua isenção de US$ 11.6 milhões tenha sido consumida por presentes tributáveis ​​durante sua vida. Em 2020, a taxa de imposto sobre heranças e doações é de 40%.

A imposição do imposto GST é adicional ao imposto sobre herança e doação. Em 2020, o valor da isenção de imposto GST é o mesmo que a isenção de imposto sobre herança e doações (aproximadamente US$ 11.6 milhões). O imposto GST é acionado por transferências para uma “pessoa omitida” (normalmente um neto ou descendente mais remoto) que excede a isenção de imposto GST disponível do cedente. A taxa de imposto GST também é de 40 por cento. Por exemplo:

3 exemplo: Mark morre em 2020 com uma propriedade avaliada em US$ 20 milhões, o que excede sua isenção de imposto de propriedade de US$ 11.6 milhões em aproximadamente US$ 8 milhões. O fundo revogável de Mark cria todo o seu patrimônio fiduciário para separar fundos esbanjadores para cada um de seus quatro netos (US $ 5 milhões por neto). Além de um passivo de imposto de propriedade de aproximadamente $ 3,200,000.00, a herança dos netos de Mark será reduzida por um adicional de $ 3,200,000.00 em imposto GST. Assim, neste exemplo, os fundos dos netos serão financiados com $ 13,600,000.00 do valor original de $ 20,000,000.00.

O que Mark poderia ter feito diferente para evitar mais de US$ 6 milhões em impostos imobiliários e GST? Francamente, muitas coisas. Mas para os propósitos deste artigo, vamos nos concentrar no uso de Dynasty Trusts para reduzir o imposto de transferência de riqueza:

  • Primeiro, Mark poderia ter estabelecido e financiado um Dynasty Trust para cada um de seus netos durante sua vida, em vez de esperar até sua morte, quando seu patrimônio líquido provavelmente atingiu o pico. Idealmente, ele teria feito isso antes que seu patrimônio líquido tivesse acumulado além de suas isenções disponíveis.
  • Em segundo lugar, Mark teria começado a utilizar sua exclusão anual de impostos sobre doações para financiar cada um dos Dynasty Trusts com pelo menos US$ 15,000.00 de ativos por ano para reduzir o valor de sua propriedade de maneira isenta de impostos.
  • Terceiro, Mark poderia ter utilizado sua isenção de impostos sobre herança e doações para fazer transferências maiores de ativos para os Dynasty Trusts, removendo assim o valor dos ativos e qualquer valorização futura de sua propriedade geral, novamente sem pagar nenhum imposto de transferência de riqueza.
  • Por último, Mark poderia ter incluído uma cláusula de fórmula em seu fundo revogável para criar ativos adicionais para os Dynasty Trusts dos netos no momento da morte, mas apenas na extensão de sua isenção de imposto GST restante, com o saldo dos ativos passando para Dynasty Trusts para sua filhas, ou possivelmente para caridade ou uma fundação privada, a fim de gerar uma dedução de caridade do imposto de propriedade para compensar a responsabilidade patrimonial de outra forma devido ao IRS.

Uma vez que os ativos transferido para o Dynasty Trust, eles ficam protegidos da aplicação de impostos futuros de transferência de riqueza, o que significa que os ativos continuarão a se valorizar por muitas gerações, livres de impostos sobre herança e GST. o Administrador da Dinastia Trust tem poderes para usar os fundos fiduciários para pagar os cuidados de saúde, educação, manutenção e apoio dos beneficiários. O Agente Fiduciário também pode ser autorizado a usar fundos para pagar viagens e propriedades residenciais e de férias, tudo para uso, gozo e felicidade dos beneficiários.

Benefício 2: Dynasty Trusts fornece proteção de ativos para seus beneficiários

Na medida em que um beneficiário do Dynasty Trust gostaria de comprar uma casa ou uma residência de férias, o Administrador pode usar os fundos fiduciários para comprar esses ativos em nome do beneficiário. Em outras palavras, o Agente Fiduciário, e não o beneficiário, será o proprietário desses investimentos para uso e gozo dos beneficiários. O Dynasty Trust conterá uma disposição que proíbe o Trustee de distribuir ativos para ou em benefício dos credores de um beneficiário. Esse tipo de provisão é conhecido como “cláusula de esbanjamento”. Porque o Trustee – e não o beneficiário – controla os investimentos fiduciários, e porque o Dynasty Trust contém uma cláusula perdulária válida, os credores de um beneficiário não podem alcançar ativos fiduciários para satisfazer uma reclamação ou julgamento contra o beneficiário.

Mesmo beneficiários responsáveis ​​e financeiramente experientes podem ser envolvido em um acidente automobilístico ou divórcio que de outra forma exporia sua herança, mas para o Dynasty Trust. Além disso, mesmo os melhores médicos e advogados estão expostos a potenciais reclamações de negligência em virtude de suas ocupações. Portanto, um Dynasty Trust com uma cláusula perdulária válida é um dos veículos de proteção de ativos mais fortes disponíveis para proteger a herança de seus beneficiários da exposição potencial do credor.

Benefício 3: Dynasty Trusts são flexíveis

Os Dynasty Trusts podem ser preparados de forma a permitir que se adaptem e reajam a futuras mudanças na lei e até mesmo aos traços de personalidade, talentos e limitações únicos de beneficiários que ainda não existem, mas que nascerão no futuro. Há também vários recursos de flexibilidade a serem considerados durante sua vida. Por exemplo, é possível estruturar o Dynasty Trust como um “truste outorgante” para fins de imposto de renda, de modo que, mesmo que você tenha transferido a propriedade dos ativos para fins de imposto de transferência de riqueza, ainda seja considerado o proprietário dos ativos para renda razões fiscais. Por que fazer isso? Porque permite que você pague impostos sobre qualquer renda gerada por ativos fiduciários durante sua vida, permitindo assim que os ativos se apreciem e se componham como um Roth IRA. O Dynasty Trust pode ser projetado para desativar o status de confiança do concedente no momento em que você não deseja mais pagar o imposto de renda. Se o status do fideicomisso do concedente estiver desativado, o fideicomisso se tornará responsável pela responsabilidade do imposto de renda. Embora os fundos irrevogáveis ​​possam estar sujeitos a altas taxas de imposto de renda, isso pode ser minimizado fazendo distribuições a beneficiários de fundos que podem estar em faixas de imposto de renda muito mais baixas.

O status de confiança do concedente também pode ser útil para maximizar como os ativos são transferidos para o Dynasty Trust. Por exemplo, em vez de usar apenas presentes, você também pode “vender” ativos para seu Dynasty Trust durante sua vida por meio de uma venda a prazo. Como a transferência é uma venda e não uma doação, nenhum imposto sobre doações será devido e sua isenção de imposto de propriedade não será reduzida. Além disso, como você é considerado o proprietário dos ativos transferidos (o vendedor) e o proprietário do Dynasty Trust (o comprador) para fins de receita, não há ganho de capital devido na venda (essencialmente, você está vendendo os ativos para você mesma). O único requisito é que a venda a prazo inclua uma taxa de juros mínima, documentada por uma nota promissória entre você e o Administrador do Dynasty Trust. Essa técnica permite que você transfira ativos de alto rendimento para o Dynasty Trust durante sua vida, removendo assim a valorização futura de sua propriedade, sem ter que pagar imposto de transferência de riqueza ou reduzir suas isenções disponíveis.

Os Dynasty Trusts podem ser incorporados ao seu plano imobiliário existente com bastante facilidade. Se o seu espólio inclui ações de uma empresa familiar ou de capital fechado, o uso de Dynasty Trusts, combinado com doações anuais isentas de impostos e vendas a prestações com juros baixos, pode reduzir significativamente ou até eliminar o imposto de transferência de riqueza que seus beneficiários teriam que pagar sobre seu morte. O Dynasty Trust protegerá os ativos fiduciários dos impostos de transferência de riqueza por até 360 anos e fornecerá aos seus beneficiários proteção significativa de ativos por toda a vida, preservando assim seu legado para as próximas gerações.

Escolhendo se quer ter um Vontade versus Confiança como a pedra angular do seu plano imobiliário, você deve considerar se algum dos fatores mencionados acima se aplica a você. Embora seja sempre apropriado para o advogado de planejamento imobiliário para fazer uma recomendação, mesmo uma recomendação forte, de uma forma ou de outra, o principal trabalho do advogado é fornecer as informações necessárias para tomar a melhor decisão com base em seus objetivos e orçamento exclusivos de planejamento imobiliário.

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