Quando os clientes estão decidindo se um testamento ou um fideicomisso atende melhor às suas necessidades de planejamento imobiliário, sempre explico que o planejamento de fideicomisso envolve duas etapas principais:
- Formar o Trust, ou seja, decidir sobre seus termos-chave e assiná-lo; e
- Financiando o Trust.
O que significa “financiar” o Trust e por que é tão importante?
O principal objetivo de ter qualquer tipo de trust é governar a administração da propriedade que está no trust (ou propriedade que eventualmente estará nele). Porque a confiança governa apenas os ativos que estão nela, é tão bom quanto o que possui. Uma confiança vazia? Bem, pode não te fazer muito bem. O tipo mais comum de confiança no planejamento imobiliário é chamado de Confiança revogável (também conhecido como Living Trust). O principal objetivo de um Trust Revogável é evitar processos judiciais de inventário quando você morre. A maioria dos meus clientes quer evitar a administração do tribunal de sucessões porque é demorado e caro. Para muitas famílias, evitar o inventário se traduz em dezenas de milhares, senão centenas de milhares, de dólares economizados para seus beneficiários. A verdade é que, se não houver nada em sua confiança revogável, provavelmente não está lhe fazendo muito bem. Sua advogado de planejamento imobiliário deve garantir que uma parte integrante de sua representação seja guiá-lo pelo processo importante, embora às vezes tedioso, chamado “financiamento de confiança. ” Essencialmente, financiamento de confiança significa coordenar a maioria de seus ativos com seu Revogável Trust. Diferentes categorias de ativos requerem diferentes tipos de ação. Aqui estão algumas “regras básicas” para financiar sua confiança com algumas categorias de ativos comuns:- Propriedade Real – Na Flórida, os advogados se referem a imóveis como “propriedades reais”. Este é provavelmente o tipo de ativo mais fácil de coordenar com o seu Revogável Trust, porque geralmente tudo o que é preciso é uma ação de quitação. No entanto, a escritura precisa ser elaborada corretamente e registrada nos registros oficiais do município onde o imóvel está localizado. Se você está transferindo seu bem de família na Flórida (ou seja, sua residência principal) para seu Fundo Revogável, então é recomendado que tanto a escritura de rescisão quanto o documento de confiança contenham palavreado especial reservando seus direitos de propriedade de acordo com a Constituição da Flórida; isso garante que o avaliador de propriedade não perturbe sua isenção de propriedade familiar existente e os benefícios do limite de salve nossas casas quando a escritura de confiança for registrada.
- Bens pessoais tangíveis – Seu advogado de planejamento imobiliário deve preparar uma atribuição de transferência de sua propriedade pessoal tangível para seu Revogable Trust. Exemplos de bens pessoais tangíveis (“TPP”) incluem veículos motorizados, barcos e embarcações pessoais, bens domésticos, eletrodomésticos, móveis e móveis, fotos, talheres, porcelana, vidro, livros, roupas e joias. Após seu falecimento, seu Administrador Sucessor pode utilizar a atribuição de TPP, juntamente com uma cópia do documento fiduciário e sua certidão de óbito, para transferir seus veículos motorizados e embarcações marítimas no DMV sem a necessidade de um tribunal de sucessões ou outra ordem judicial.
- Interesses comerciais – A transferência de interesses comerciais para o seu Fundo Revogável pode ser realizada com uma tarefa relativamente simples preparada pelo seu advogado de planejamento imobiliário. No entanto, se suas ações ou unidades de associação tiverem restrições de transferência, seu advogado deverá auxiliá-lo obtendo permissão da liderança da empresa para permitir a atribuição ao Revogable Trust. Isso é fácil de fazer e parece funcionar com todas as empresas mediante solicitação.
- Contas Bancárias Regulares – Quando se trata de contas bancárias regulares, como contas correntes, poupança e do mercado monetário, você tem duas opções: tornar seu Trust Revogável o proprietário da conta ou o beneficiário do pagamento por morte (“POD”) da conta. Dependendo das regras internas da sua instituição financeira, tornar o Trust o proprietário ('Plano A”) pode ser simples ou complicado. Se o seu banco se encaixa na última descrição, o “Plano B” é tornar o Trust o beneficiário do POD, o que normalmente é apenas uma questão de atualizar a documentação do beneficiário no banco.
- Contas de corretagem tributáveis – As contas de investimento sem aposentadoria contendo ações, títulos, fundos mútuos e ETFs também são relativamente fáceis de coordenar com seu Revogable Trust. Depois de executar o seu Trust Revogável, seu advogado de planejamento imobiliário deve enviar instruções para que todas as contas de corretagem tributáveis sejam renomeadas para o nome do Trust. Depois que isso acontece, o Trust é considerado o proprietário da conta e, portanto, evita o inventário quando você morre (que é o ponto principal do seu Trust Revogável em primeiro lugar). Além disso, se você ficar incapacitado, seu “Sucessor Trustee” nomeado no documento fiduciário terá acesso rápido e relativamente contínuo aos ativos da conta e poderá se comunicar livremente com seu consultor financeiro em seu nome. Todos os atributos de imposto de renda da conta de investimento continuarão a fluir para você em sua declaração de imposto de renda pessoal (Formulário 1040 do IRS).
- Contas com impostos diferidos – As contas “qualificadas” (pelo IRS) ou de outra forma com imposto diferido são tratadas de forma diferente pelo IRS. Você não pode tornar seu Fundo Revogável o proprietário dessas contas (por lei), porque elas devem ser de propriedade de um indivíduo. Exemplos comuns de contas com impostos diferidos incluem contas de aposentadoria, como IRAs, contas 401(k) e contas 403(b). Existem etapas especiais que devem ser seguidas para coordenar adequadamente esses tipos de contas com um Trust Revogável. Se seus beneficiários são menores de idade (menores de 18 anos na Flórida), inexperientes ou ruins com dinheiro, ou sofrem de um problema de dependência, pode valer a pena o esforço extra para coordenar suas contas com impostos diferidos com seu Revogable Trust. No entanto, após a aprovação do SECURE Act, para a maioria dos clientes agora faz mais sentido nomear beneficiários individuais em seus IRAs e 401(k)s. Isso ocorre porque a maioria dos beneficiários não-cônjuges agora são obrigados a retirar os ativos da conta durante um período obrigatório de 10 anos. Se seus beneficiários são adultos bem ajustados, esta é uma opção mais simples do que fazer a conta a pagar ao Trust como intermediário.
- IRAs de Roth – Semelhante aos IRAs tradicionais, os Roth IRAs podem ser pagos a um Trust Revogável, desde que certos requisitos fiscais sejam atendidos, incluindo palavreado específico no documento do trust. Tal como acontece com os IRAs, os prós e contras de nomear o Revogável Trust versus nomear beneficiários individuais devem ser discutidos com seu advogado de planejamento imobiliário.
- Seguro de Vida – É simples tornar o seu Fundo Revogável o beneficiário da sua apólice de seguro de vida. Quando você morrer, a companhia de seguros pagará o produto do falecimento ao seu Administrador Sucessor, o que pode fornecer ao Administrador Fiduciário grande flexibilidade e liquidez para pagar quaisquer impostos de renda ou propriedade devidos, impostos sobre propriedade e seguros e, geralmente, ter dinheiro disponível para atender às necessidades de seus beneficiários.
