Quando os clientes estão decidindo se um testamento ou um fideicomisso é a melhor opção para suas necessidades de planejamento patrimonial, sempre explico que o planejamento por meio de um fideicomisso envolve duas etapas principais:
Passo 1: Constituir o Fundo Fiduciário, o que significa decidir sobre seus termos principais e formalizá-lo por escrito; e
Passo 2: Financiamento do Fundo.
O que significa "financiar" o fundo fiduciário e por que isso é tão importante?
O principal objetivo de qualquer tipo de fideicomisso é reger a administração dos bens que estão dentro dele (ou que eventualmente estarão). Como o fideicomisso rege apenas os ativos que o compõem, sua eficácia depende da quantidade de bens que possui. Um fideicomisso vazio? Bem, ele pode não lhe ser muito útil. O tipo mais comum de fideicomisso no planejamento sucessório é chamado de... Confiança revogável (também conhecido como Fundo Fiduciário em Vida). O principal objetivo de um Fundo Fiduciário Revogável é evitar o processo de inventário judicial após o seu falecimento. A maioria dos meus clientes deseja evitar o processo de inventário judicial porque ele é demorado e caro. Para muitas famílias, evitar o inventário judicial significa economizar dezenas de milhares, senão centenas de milhares de dólares para os beneficiários. A verdade é que, se não houver nada no seu Fundo Fiduciário Revogável, provavelmente ele não lhe será muito útil. advogado de planejamento imobiliário deve garantir que parte integrante de sua representação seja orientá-lo(a) durante o importante, embora às vezes tedioso, processo chamado “financiamento fiduciárioEssencialmente, financiamento fiduciário Significa coordenar a maior parte dos seus bens com o seu Fundo Fiduciário Revogável. Diferentes categorias de bens exigem diferentes tipos de ação. Aqui estão algumas regras práticas para financiar o seu fundo fiduciário com algumas categorias comuns de bens:- Propriedade Real Na Flórida, os advogados se referem a imóveis como "propriedade real". Este é provavelmente o tipo de ativo mais fácil de coordenar com seu Fundo Revogável, pois geralmente basta uma escritura de renúncia de direitos. No entanto, a escritura precisa ser preparada corretamente e registrada nos registros oficiais do condado onde a propriedade está localizada. Se você estiver transferindo sua residência principal na Flórida (ou seja, sua casa) para seu Fundo Revogável, recomenda-se que tanto a escritura de renúncia de direitos quanto o documento do fundo contenham uma redação específica reservando seus direitos de residência principal de acordo com a Constituição da Flórida; isso garante que o avaliador de imóveis não interfira em sua isenção de residência principal existente e nos benefícios do limite de isenção de impostos para preservação de imóveis quando a escritura do fundo for registrada.
- Bens pessoais tangíveis Seu advogado especializado em planejamento patrimonial deve preparar uma cessão de bens transferindo seus bens móveis para o seu Fundo Fiduciário Revogável. Exemplos de bens móveis incluem veículos automotores, barcos e jet skis, utensílios domésticos, eletrodomésticos, móveis e artigos de decoração, quadros, talheres, porcelanas, cristais, livros, roupas e joias. Após o seu falecimento, o seu Administrador Sucessor poderá utilizar a cessão de bens móveis, juntamente com uma cópia do documento do fundo fiduciário e a sua certidão de óbito, para transferir seus veículos automotores e embarcações no Detran, sem a necessidade de um processo judicial de inventário ou outra ordem judicial.
- Interesses comerciais – A transferência de participações societárias para o seu Fundo Revogável pode ser feita com uma cessão relativamente simples, preparada pelo seu advogado especializado em planejamento patrimonial. No entanto, se suas ações ou quotas de participação tiverem restrições de transferência, seu advogado deverá auxiliá-lo na obtenção da autorização da diretoria da empresa para permitir a cessão ao Fundo Revogável. Esse processo é simples e, geralmente, funciona com a maioria das empresas, mediante solicitação.
- Contas bancárias comuns – No que diz respeito a contas bancárias comuns, como contas correntes, poupança e de mercado monetário, você tem duas opções: tornar seu Fundo Fiduciário Revogável o titular da conta ou o beneficiário em caso de falecimento (POD, na sigla em inglês). Dependendo das regras internas da sua instituição financeira, tornar o Fundo Fiduciário o titular ("Plano A") pode ser simples ou complicado. Se o seu banco se enquadrar na segunda descrição, o "Plano B" consiste em tornar o Fundo Fiduciário o beneficiário em caso de falecimento, o que geralmente se resume a atualizar a documentação de beneficiários junto ao banco.
- Contas de corretagem tributáveis Contas de investimento não destinadas à aposentadoria, contendo ações, títulos, fundos mútuos e ETFs, também são relativamente fáceis de coordenar com seu Fundo Revogável. Após a formalização do seu Fundo Revogável, seu advogado de planejamento patrimonial deve enviar instruções para que todas as contas de corretagem tributáveis sejam transferidas para o nome do Fundo. Feito isso, o Fundo passa a ser considerado o proprietário da conta e, portanto, evita o processo de inventário após o seu falecimento (que é o objetivo principal do Fundo Revogável). Além disso, caso você fique incapacitado, seu "Administrador Sucessor" nomeado no documento do fundo terá acesso rápido e relativamente fácil aos ativos da conta e poderá se comunicar livremente com seu consultor financeiro em seu nome. Todos os benefícios fiscais da conta de investimento continuarão sendo repassados para você em sua declaração de imposto de renda pessoal (Formulário 1040 do IRS).
- Contas com impostos diferidos Contas consideradas "qualificadas" (pelo IRS) ou com tributação diferida são tratadas de forma diferente pelo IRS. Você não pode tornar seu Fundo Revogável o proprietário dessas contas (por lei), pois elas devem ser de propriedade de uma pessoa física. Exemplos comuns de contas com tributação diferida incluem contas de aposentadoria, como IRAs, contas 401(k) e contas 403(b). Existem etapas especiais que devem ser seguidas para coordenar adequadamente esses tipos de contas com um Fundo Revogável. Se seus beneficiários forem menores de idade (menores de 18 anos na Flórida), inexperientes ou tiverem dificuldades com dinheiro, ou sofrerem de problemas de dependência, pode valer a pena o esforço extra de coordenar suas contas com tributação diferida com seu Fundo Revogável. No entanto, após a aprovação da Lei SECURE, para a maioria dos clientes, agora faz mais sentido nomear beneficiários individuais em seus IRAs e 401(k). Isso ocorre porque a maioria dos beneficiários que não sejam cônjuges agora é obrigada a sacar os ativos da conta ao longo de um período obrigatório de 10 anos. Se os seus beneficiários forem adultos bem ajustados, esta é uma opção mais simples do que tornar o pagamento em nome do Fundo fiduciário como intermediário.
- IRAs de Roth Assim como nos IRAs tradicionais, os Roth IRAs podem ser destinados a um Fundo Revogável, desde que certos requisitos fiscais sejam atendidos, incluindo cláusulas específicas no documento do fundo. Assim como nos IRAs, as vantagens e desvantagens de nomear o Fundo Revogável em vez de beneficiários individuais devem ser discutidas com seu advogado especializado em planejamento patrimonial.
- Seguro de Vida É simples tornar seu Fundo Fiduciário Revogável o beneficiário de sua apólice de seguro de vida. Quando você falecer, a seguradora pagará o valor do seguro ao seu Fiduciário Sucessor, o que pode proporcionar a ele grande flexibilidade e liquidez para pagar quaisquer impostos de renda ou sobre a herança devidos, impostos sobre a propriedade e seguros, e, de modo geral, para ter dinheiro disponível para atender às necessidades de seus beneficiários.