Na Flórida, você geralmente tem duas opções em relação ao que funciona como o principal veículo do seu plano imobiliário: (1) um testamento e um testamento versus (2) um
Confiança revogável.
Fundos Revogáveis também são conhecidos como “Living Trusts” e às vezes chamados de “Family Trusts”.
Trusts revogáveis evitam inventário
A principal vantagem de ter um
Confiança revogável vs. um testamento é que os bens titulados em nome do Revogável Trust evitem o inventário após a sua morte. Os testamentos, por outro lado, não evitam o inventário. Para ler mais sobre Testamentos, clique aqui:
Os 5 principais ingredientes-chave na preparação do testamento. Para uma discussão abrangente sobre técnicas de prevenção de sucessões, clique aqui:
Mito do planejamento imobiliário: testamentos evitam inventário.
A maioria dos meus clientes quer evitar o inventário pelos seguintes motivos:
- O Representante Pessoal (ou "PR" abreviado, também conhecido como "Executor") em um processo de inventário deve esperar que o tribunal conceda "Cartas de Administração" para acessar os bens do patrimônio, enquanto o Administrador Sucessor nomeado em um Confiança revogável pode acessar ativos de confiança imediatamente sem supervisão ou interferência judicial. Assim, praticamente não há atraso de tempo em um cenário de confiança, enquanto um processo de inventário normalmente leva de nove meses a um ano ou mais.
- Nos processos de inventário, o PR é obrigado a notificar os credores “razoavelmente verificáveis” e publicar um “Aviso aos Credores” legal em um jornal, fornecendo assim um fórum aberto para os potenciais credores fazerem reivindicações contra o espólio. Por outro lado, o administrador de um Confiança revogável não tem o dever afirmativo de notificar os credores sobre a natureza e o valor dos ativos fiduciários. Um credor que pretenda acessar ativos fiduciários precisaria entrar com uma ação separada para intimar essas informações. Em suma, o Administrador de um Trust Revogável tem muito mais influência em lidar e negociar com potenciais credores após a morte da pessoa que criou o Trust Revogável.
- Tanto a administração de inventário quanto a administração fiduciária envolvem taxas e custos. Na administração de sucessões, as taxas tendem a ser mais altas. Isso ocorre porque a lei da Flórida prevê que certas taxas percentuais cobradas pelo PR e seu advogado são consideradas razoáveis. Por exemplo, o PR e seu advogado podem cobrar uma comissão de 3% sobre os primeiros US$ 1 milhão de ativos de inventário e, em seguida, comissão de 2.5% sobre os próximos milhões, com a taxa percentual diminuindo gradualmente à medida que os valores dos bens de inventário aumentam. Por exemplo, uma propriedade de inventário de $ 2 milhões daria ao PR uma comissão de $ 55,000, bem como ao advogado do PR uma comissão de $ 55,000 = $ 110,000.00 + em honorários, sem mencionar as custas judiciais. Este exemplo é ilustrado a seguir:
Exemplo de propriedade de inventário de US$ 2 milhões |
Taxa / Valor do Custo |
PR 3.00% Comissão no 1º $ 1,000.000.00 |
$30,000.00 |
PR 2.50% Comissão no 2º $ 1,000.000.00 |
25,000.00 |
Comissão de 3.00% do Advogado do PR no 1º $ 1,000,000.00 |
30,000.00 |
Comissão de 2.50% do advogado de relações públicas no 2º $ 1,000,000.00 |
25,000.00 |
Taxa de Registro do Tribunal de Sucessões - Administração Formal |
405.00 |
Prêmio anual estimado de fiança de representante pessoal |
3,000.00 |
Publicação de Aviso aos Credores |
100.00 |
Custos Diversos (correio, cópias, encomendas certificadas, etc.) |
250.00 |
Taxas e custos totais estimados em $ 2 milhões de inventário |
$113,755.00 |
Como você pode ver, a administração de sucessões não é barata. Em contraste, não há direitos estatutários de taxa percentual na administração fiduciária; em vez disso, a lei da Flórida prevê que os curadores têm direito a “compensação razoável de acordo com as circunstâncias”. No entanto, a maioria dos fiduciários corporativos cobra uma taxa percentual entre 1.00-1.50% dos ativos sob gestão para atuar como Trustee. Saber o que os fiduciários corporativos cobram para atuar como Fiduciário pode servir como um guia para determinar o que é razoável para um Fiduciário individual a ser pago.
Partes do Trust
Um Trust sempre tem pelo menos três partes:
Party |
função |
1. Fiduciante
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Esta é a pessoa que estabelece a confiança. Às vezes, o Fiduciante é chamado de “Concedente” ou “Fiduciário”. |
2. Administrador
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Esta é a pessoa ou entidade que administra e supervisiona os ativos fiduciários em benefício dos beneficiários. O Agente Fiduciário detém a titularidade legal dos ativos fiduciários. |
3. Beneficiários
|
Os beneficiários são as pessoas ou entidades (como uma instituição de caridade) que recebem distribuições do fundo. Os beneficiários têm um interesse benéfico em ativos fiduciários. |
Quando você primeiro
estabelecer um Trust Revogável, normalmente você preenche todas as três funções: você é o Fiduciante, o Administrador inicial e o principal beneficiário durante sua vida. Se você ficar incapacitado, o Trust nomeia um ou mais “Sucessor Trustees” para continuar a administrar e aplicar os ativos do trust em seu benefício. Após o seu falecimento, o Administrador Sucessor administrará e aplicará os ativos fiduciários para os beneficiários que você nomeou no documento fiduciário.
Poder para Modificar e Revogar
Um Trust Revogável é revogável, portanto, enquanto você estiver vivo e tiver a capacidade mental necessária, poderá revogá-lo ou alterá-lo a qualquer momento.
Efeito do Imposto de Renda da Confiança Revogável
Enquanto você estiver vivo, um Revocable Living Trust é uma entidade de repasse para fins de imposto de renda, o que significa que não afetará sua declaração de imposto de renda. Você pode simplesmente utilizar seu número de seguro social como o número de identificação fiscal (Número de identificação do empregador ou “EIN”) para o Trust, e todos os itens de renda, depreciação, dedução e crédito continuarão a passar para você em seu Formulário 1040 pessoal.
Escolhendo um Administrador Sucessor
O administrador sucessor escolhido administrará os ativos do fundo em duas situações: (1) se você estiver vivo, mas ficar incapacitado e (2) após seu falecimento, o administrador distribuirá a renda e os ativos do fundo aos seus beneficiários de acordo com os termos do fundo. instrumento. O Administrador Sucessor ideal é organizado, detalhista, honesto, leal, emocional e financeiramente estável, imparcial, disponível e confiável. Para obter orientações adicionais sobre como selecionar um Administrador Sucessor, leia meu blog:
COMO ESCOLHER UM TREINADOR.
Estruturando a herança de seus beneficiários
A forma como você estrutura a maneira pela qual seus beneficiários recebem sua herança é uma decisão pessoal baseada em seus valores e desejos, bem como em quaisquer circunstâncias especiais de um beneficiário em particular. Por exemplo, beneficiários com necessidades especiais, problemas de dependência ou histórico de más decisões financeiras exigem considerações especiais de planejamento. Seu advogado de planejamento imobiliário deve ajudá-lo a identificar quaisquer problemas especiais e fornecer soluções criativas para proteger seu legado e promover o sucesso e a segurança de seus beneficiários individuais. Se você estiver inclinado à caridade, há várias maneiras de incorporar presentes para caridade que podem ser personalizados de acordo com seus desejos individuais de maneira eficiente em termos de impostos.
Financiando o Trust
A fim de colher plenamente os recursos de prevenção de sucessões de seu Trust Revogável, você deve coordenar seus ativos com o Trust. Esse processo é chamado de “Financiamento Fiduciário”. Seu advogado de planejamento imobiliário deve ajudá-lo a preparar escrituras e documentos de transferência relacionados para financiar sua confiança com a maioria de seus ativos, incluindo: propriedades imobiliárias, interesses comerciais e bens pessoais tangíveis. Além disso, você também deve coordenar a maior parte de seus ativos financeiros com o Trust. Seu advogado de planejamento imobiliário deve fornecer orientação e melhores práticas para coordenar contas bancárias, contas de corretagem, contas de aposentadoria, apólices de seguro de vida, anuidades e outros ativos financeiros com seu Fundo Revogável. Isso garante que seu plano de propriedade seja executado de acordo com seus desejos e minimiza a chance de quaisquer ativos terem que passar por inventário. Para determinar se um testamento ou uma confiança revogável é a escolha certa para você, leia meu blog:
Confiança versus Vontade – Qual é o certo para você?