Na Flórida, você geralmente tem duas opções em relação ao principal instrumento do seu planejamento patrimonial: (1) um testamento ou (2) um testamento. Confiança revogável. Fundos Revogáveis Também são conhecidos como "Living Trusts" e, às vezes, chamados de "Family Trusts".

Fundos fiduciários revogáveis ​​evitam o processo de inventário.

A principal vantagem de ter um Confiança revogável A principal diferença entre um fideicomisso revogável e um testamento é que os bens registrados em nome do fideicomisso revogável não passam pelo processo de inventário após o falecimento do beneficiário. Os testamentos, por outro lado, não evitam o processo de inventário. Para saber mais sobre testamentos, clique aqui: Os 5 principais ingredientes para a preparação de um testamento.Para uma discussão completa sobre técnicas para evitar o processo de inventário, clique aqui: Mito do planejamento sucessório: testamentos evitam o processo de inventário..

A maioria dos meus clientes deseja evitar o processo de inventário pelos seguintes motivos:

• O Representante Pessoal (ou “RP”, abreviadamente, também conhecido como “Executor”) em um processo de inventário deve aguardar a concessão da “Carta de Administração” pelo tribunal para ter acesso aos bens do espólio, enquanto o Fiduciário Sucessor nomeado em um Confiança revogável É possível acessar os bens do fideicomisso imediatamente, sem supervisão ou interferência judicial. Assim, praticamente não há atrasos em um cenário de fideicomisso, enquanto um processo de inventário normalmente leva de nove meses a um ano ou mais.

• Nos processos de inventário, o administrador da herança é obrigado a notificar os credores "razoavelmente identificáveis" e publicar um "Aviso aos Credores" em um jornal, proporcionando assim um fórum aberto para que os potenciais credores apresentem suas reivindicações contra o espólio. Por outro lado, o administrador de um Confiança revogável Não há obrigação legal de notificar os credores sobre a natureza e o valor dos bens do fideicomisso. Um credor que deseje acessar os bens do fideicomisso precisaria entrar com uma ação judicial separada para obter essas informações por meio de intimação. Em resumo, o administrador de um fideicomisso revogável tem muito mais poder de negociação com potenciais credores após o falecimento da pessoa que criou o fideicomisso.

• Tanto o processo de inventário quanto a administração de um fideicomisso envolvem taxas e custos. Na administração de inventários, as taxas tendem a ser mais altas. Isso ocorre porque a lei da Flórida prevê que certas porcentagens de taxas cobradas pelo administrador do espólio e seu advogado são presumidas como razoáveis. Por exemplo, o administrador do espólio e seu advogado podem cobrar uma comissão de 3% sobre o primeiro milhão de dólares em bens do espólio e, em seguida, uma comissão de 2.5% sobre os próximos milhões de dólares, com a porcentagem diminuindo gradualmente à medida que o valor dos bens do espólio aumenta. Por exemplo, um espólio de 2 milhões de dólares daria ao administrador do espólio o direito a uma comissão de 55,000 dólares, bem como ao seu advogado, o que totalizaria mais de 110.000 dólares em taxas, sem mencionar as custas judiciais. Este exemplo é ilustrado a seguir:

Exemplo de inventário de patrimônio de US$ 2 milhões	Taxa/Valor do Custo
Comissão de 3.00% sobre os primeiros US$ 1,000.000.00.	$30,000.00
Comissão de 2.50% sobre o segundo pagamento de US$ 1,000.000.00.	25,000.00
Comissão de 3.00% do advogado da PR sobre os primeiros US$ 1,000,000.00.	30,000.00
Comissão de 2.50% do advogado da PR sobre o segundo pagamento de US$ 1,000,000.00.	25,000.00
Taxa de abertura do processo de inventário – Administração formal	405.00
Prêmio Anual Estimado do Título de Representação Pessoal	3,000.00
Publicação do Aviso aos Credores	100.00
Custos diversos (correio, cópias, pedidos certificados, etc.)	250.00
Estimativa do total de honorários e custos em um processo de inventário de US$ 2 milhões.	$113,755.00

Como você pode ver, a administração de inventários não é barata. Em contrapartida, não há taxas percentuais obrigatórias por lei na administração de fideicomissos; em vez disso, a lei da Flórida prevê que os administradores fiduciários têm direito a uma “remuneração razoável de acordo com as circunstâncias”. No entanto, a maioria das empresas fiduciárias cobra uma taxa percentual entre 1.00% e 1.50% dos ativos sob gestão para atuarem como administradoras fiduciárias. Saber quanto as empresas fiduciárias cobram para atuarem como administradoras fiduciárias pode servir como guia para determinar o que é razoável para um administrador fiduciário individual receber.

Partes do Fundo Fiduciário

Um fundo fiduciário sempre tem pelo menos três partes:

Party	função
1. Instituidor	Essa é a pessoa que estabelece o fideicomisso. Às vezes, o instituidor é chamado de "outorgante" ou "fideicomitente".
2. Fiduciário	Essa é a pessoa ou entidade que administra e supervisiona os bens do fideicomisso em benefício dos beneficiários. O fiduciário detém a titularidade legal dos bens do fideicomisso.
3. Beneficiários	Os beneficiários são as pessoas ou entidades (como uma instituição de caridade) que recebem distribuições do fundo fiduciário. Os beneficiários têm um direito real sobre os ativos do fundo.

Quando você primeiro Constituir um Fundo Fiduciário RevogávelNormalmente, você desempenha os três papéis: você é o instituidor, o administrador fiduciário inicial e o principal beneficiário durante sua vida. Se você ficar incapacitado, o fundo fiduciário nomeia um ou mais "administradores fiduciários sucessores" para continuar administrando e aplicando os ativos do fundo em seu benefício. Após o seu falecimento, o administrador fiduciário sucessor administrará e aplicará os ativos do fundo em benefício dos beneficiários que você nomeou no documento de constituição do fundo.

Poder de Modificar e Revogar

Um Fundo Fiduciário Revogável é revogável, portanto, enquanto você estiver vivo e tiver a capacidade mental necessária, poderá revogá-lo ou alterá-lo a qualquer momento.

Efeito do Imposto de Renda sobre um Fundo Fiduciário Revogável

Enquanto você estiver vivo, um Fundo Fiduciário Revogável em Vida é uma entidade transparente para fins de imposto de renda, o que significa que não afetará sua declaração de imposto de renda. Você pode simplesmente utilizar seu número de seguro social como o Número de Identificação Fiscal (Número de Identificação do Empregador ou "EIN") para o Fundo, e todos os itens de renda, depreciação, dedução e crédito continuarão a ser repassados ​​para você em seu Formulário 1040 pessoal.

Escolhendo um administrador sucessor

O administrador sucessor escolhido gerenciará os ativos do fideicomisso em duas situações: (1) se você estiver vivo, mas ficar incapacitado, e (2) após o seu falecimento, o administrador distribuirá a renda e os ativos do fideicomisso aos seus beneficiários de acordo com os termos do instrumento de fideicomisso. O administrador sucessor ideal é organizado, atento aos detalhes, honesto, leal, emocional e financeiramente estável, imparcial, disponível e confiável. Para obter mais orientações sobre como selecionar um administrador sucessor, leia meu blog: COMO ESCOLHER UM ADMINISTRADOR FIDUCIÁRIO.

Estruturando a herança de seus beneficiários

A forma como você estrutura a maneira pela qual seus beneficiários receberão a herança é uma decisão pessoal baseada em seus valores e desejos, bem como em quaisquer circunstâncias especiais de um beneficiário específico. Por exemplo, beneficiários com necessidades especiais, problemas de dependência ou histórico de más decisões financeiras exigem considerações especiais de planejamento. Seu advogado especializado em planejamento patrimonial deve ajudá-lo a identificar quaisquer questões especiais e fornecer soluções criativas para proteger seu legado e promover o sucesso e a segurança de seus beneficiários. Se você tem inclinação para a filantropia, existem diversas maneiras de incorporar doações para instituições de caridade que podem ser personalizadas de acordo com seus desejos individuais e de forma fiscalmente eficiente.

Financiando o Trust

Para aproveitar ao máximo os benefícios de evitar o processo de inventário proporcionados por um Fundo Fiduciário Revogável, você precisa coordenar seus bens com o Fundo. Esse processo é chamado de "Transferência de Bens para o Fundo". Seu advogado especializado em planejamento sucessório deve auxiliá-lo na elaboração de escrituras e documentos de transferência relacionados para transferir a maior parte de seus bens para o Fundo, incluindo: imóveis, participações em empresas e bens móveis. Além disso, você também precisa coordenar a maior parte de seus ativos financeiros com o Fundo. Seu advogado deve orientá-lo e apresentar as melhores práticas para coordenar contas bancárias, contas de corretoras, contas de aposentadoria, apólices de seguro de vida, anuidades e outros ativos financeiros com o seu Fundo Fiduciário Revogável. Isso garante que seu planejamento sucessório seja executado de acordo com seus desejos e minimiza a possibilidade de que seus bens precisem passar pelo processo de inventário. Para determinar se um Testamento ou um Fundo Fiduciário Revogável é a escolha certa para você, leia meu blog: Confiança versus vontade – qual é a certa para você?