A Rede de Combate a Crimes Financeiros (FinCEN) do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos, que combate a lavagem de dinheiro e atividades comerciais ilegais, publicou uma norma final que especificará como e quando mais de 30 milhões de “empresas declarantes”, independentemente do porte, deverão reportar informações sobre beneficiários finais e requerentes de registro de empresas. A partir de 1º de janeiro de 2024, a maioria das empresas que operam nos EUA, com algumas exceções, será obrigada a divulgar informações específicas sobre a empresa e todos os seus beneficiários finais, que serão armazenadas pela FinCEN e acessíveis apenas por determinados órgãos e instituições governamentais. A Norma Final da FinCEN é uma emenda à Regra de obrigatoriedade de declaração de informações sobre a propriedade beneficiária (BOI, na sigla em inglês) , que executa a Seção 6403 do Lei de Transparência Corporativa (CTA).

O que define uma “empresa declarante” segundo a regra final da FinCEN?

Todas as empresas e negócios criados nos Estados Unidos mediante o preenchimento de documentação junto à Secretaria de Estado, ou qualquer órgão similar sob a legislação de um Estado ou Tribo Indígena, serão considerados empresas de declaração nacional. A “empresa de declaração” inclui qualquer corporação, grande ou pequena, sociedade de responsabilidade limitada (LLC), sociedade limitada (LP) e fundo fiduciário estatutário. Além disso, qualquer empresa estrangeira que se registre para operar em qualquer jurisdição estadual ou tribal dos EUA, mediante o arquivamento de documentação junto à Secretaria de Estado ou órgão similar do estado ou tribo indígena, será considerada uma empresa estrangeira declarante. No entanto, conforme esclarecido na regra final, sociedades em nome coletivo, certos tipos de fundos fiduciários e empresas individuais estão excluídas da definição de “empresa declarante” da FinCEN, uma vez que não são criadas por meio de documentação arquivada junto à Secretaria de Estado. Embora provavelmente tenham se registrado para obter uma licença comercial ou permissão para operar, tais documentos não “criam” a empresa. Outras empresas ou entidades que a Regra de Relatórios isenta da CTA e não são obrigadas a enviar relatórios BOI à FinCEN são:

• Emissores de títulos registrados de acordo com a Seção 12 da Lei de Bolsa de Valores de 1934 (Lei de 1934) ou aqueles que devem apresentar informações suplementares e periódicas de acordo com a Seção 15(d) da Lei de 1934.
• Autoridade governamental que atua em nome dos EUA ou de qualquer tribo indígena, estado ou subdivisão política.
• Bancos.
• Cooperativas de crédito.
• Empresas holding bancárias.
• negócio de serviços financeiros registrado no FinCEN
• Corretores ou negociadores Registrada na Comissão de Valores Mobiliários (SEC) de acordo com a Seção 15 da Lei de 1934.
• Empresas públicas Registrada na SEC sob a Lei de 1934.
• Empresas ou consultores de investimento Registrada de acordo com a Lei de Consultores de Investimento de 1940.
• Consultor de fundos de capital de risco.
• Companhias de seguros.
• Produtor de seguros licenciado pelo estado.
• Empresas de contabilidade pública Registrada nos termos da Seção 02 da Lei Sarbanes-Oxley de 2002.
• Utilidade pública – prestação de serviços de telecomunicações, energia elétrica, gás natural ou água nos EUA
• Grandes empresas operacionais – que tenham mais de 20 funcionários em tempo integral nos EUA, uma declaração de imposto de renda federal apresentada no ano anterior com mais de US$ 5 milhões em vendas ou receitas brutas e presença operacional nos EUA
• Entidades inativas – Não exerce atividade comercial há mais de um ano, não é propriedade de pessoa estrangeira, não teve alteração de titularidade nem recebeu ou enviou mais de US$ 1,000 nos últimos 12 meses, e não detém quaisquer ativos, incluindo participação em qualquer corporação, LLC ou outra entidade similar.

Consulte o FinCEN Guia de conformidade para pequenas entidades Para obter mais detalhes e uma lista completa das 23 possíveis isenções.

O que é um identificador FinCEN?

Um Identificador FinCEN é um número único emitido pela FinCEN, mediante solicitação, a indivíduos após o fornecimento de suas Informações de Identidade Empresarial (BOI) e a empresas declarantes após o envio de seus relatórios iniciais de BOI. A obtenção de um Identificador FinCEN, embora não seja obrigatória, pode permitir que entidades ou indivíduos simplifiquem o processo de declaração e referenciem as informações de identificação de uma empresa declarante previamente fornecidas à FinCEN de forma muito mais eficiente. Em vez de enviar a BOI de um indivíduo, o A versão final da regra incorpora alterações para esclarecer as circunstâncias. que permite que as empresas declarantes usem o identificador FinCEN e o nome legal completo de “outra entidade”. Após essas alterações na Regra Final, o 31 CFR 1010.380(b)(4)(ii)(B) ficará assim:

1. A empresa que reporta a informação recebeu o identificador FinCEN da outra entidade.
2. Uma pessoa física é ou pode ser beneficiária da empresa declarante em virtude de uma participação na empresa declarante que detém por meio de uma participação societária na outra entidade; e;
3. Os beneficiários finais da outra entidade e da empresa que reporta são as mesmas pessoas.

Ter um Identificador FinCEN é extremamente vantajoso. Sem ele, entidades com múltiplas declarações a cumprir terão que preencher o mesmo Formulário de Informações Corporativas (BOI) repetidamente para todas as empresas declarantes dentro de um grupo corporativo, o que pode ser demorado e sobrecarregar as tarefas administrativas. Um Identificador FinCEN também pode proporcionar segurança de dados. Ao eliminar a necessidade de múltiplos envios por meio de diversas entidades declarantes, a probabilidade de comprometimento de informações pessoais é menor.

Quem é o beneficiário efetivo?

Um "Beneficiário Efetivo" de uma empresa declarante, obrigada a apresentar um relatório BOI, é qualquer indivíduo que exerça controle substancial sobre a empresa declarante ou que possua ou controle pelo menos 25% de suas participações societárias, direta ou indiretamente. Um relatório BOI exige que a empresa declarante forneça informações de identificação pessoal sobre cada um de seus beneficiários efetivos, incluindo:

• Nome legal completo.
• Data de nascimento.
• Endereço residencial atual.
• Um número de identificação proveniente de uma carteira de motorista, documento de identidade estadual, passaporte ou identificador FinCEN.
• Imagem do documento com o número de identificação.

O que constitui controle substancial?

O controle substancial confere a um indivíduo a autoridade para decidir sobre assuntos importantes relativos à empresa que reporta informações. Os indivíduos que podem exercer autoridade sobre uma entidade por meio do controle substancial são aqueles que:

• Atuar como executivo sênior na empresa em questão, ocupando cargos como CEO, CFO ou COO.

• Ter autoridade sobre a nomeação ou destituição de qualquer alto executivo ou da maioria do conselho de administração da empresa declarante.

• Dirige, determina ou exerce influência substancial sobre decisões importantes tomadas pela empresa que reporta, incluindo: celebração e rescisão de contratos; aquisição, venda ou arrendamento dos principais ativos da empresa; reorganização, dissolução ou fusão; seleção ou encerramento de linhas de negócios ou empreendimentos; e alteração de quaisquer documentos de governança da empresa que reporta.

O que é um candidato a emprego?

O requerente de uma empresa nacional é a pessoa física que protocola diretamente o documento que constitui a empresa. O requerente de uma empresa estrangeira é a pessoa física que protocola diretamente o documento que registra a empresa estrangeira. A principal responsabilidade do requerente é coordenar ou controlar o processo de protocolo, caso mais de uma pessoa esteja envolvida no protocolo dos documentos para as empresas nacional e estrangeira. A empresa declarante deve fornecer as mesmas informações pessoais de identificação dos requerentes que um relatório do BOI exige para os beneficiários finais, com exceção do endereço residencial. A empresa declarante deve informar o endereço residencial do requerente, a menos que a pessoa física atue na constituição da empresa como agente jurídico ou de constituição de empresas e protocole o documento de constituição ou registro durante essa atividade. Nesse caso, a empresa declarante deve informar o endereço comercial atual do requerente. Por exemplo, se o requerente for um assistente jurídico e protocolar o documento em seu escritório de advocacia, a empresa declarante deve informar o endereço comercial do escritório.

Que informações uma empresa que presta contas precisa fornecer sobre si mesma?

Além das informações de identificação dos beneficiários finais e das empresas requerentes, a empresa declarante deverá fornecer as seguintes informações sobre si mesma:

• Seu nome legal completo e quaisquer nomes comerciais ("t/a") ou nomes fantasia ("d/b/a").
  • O endereço atual de sua sede principal nos Estados Unidos; ou, se for uma empresa estrangeira, o endereço atual a partir do qual realiza negócios nos Estados Unidos.
    • O Estado, a jurisdição tribal ou estrangeira de formação ou registro da empresa declarante.
      • Sua Número de identificação fiscal (TIN) e seus Número de Identificação do Empregador (EIN).

A empresa declarante também precisará indicar o que está apresentando, seja um relatório inicial, uma correção de um relatório anterior ou uma atualização de um relatório anterior.

Quais são os prazos de entrega dos relatórios ao BOI?

A Regra Final entra em vigor para o reporte de Informações sobre o Patrimônio Líquido (BOI) em 1º de janeiro de 2024. Uma empresa declarante criada ou registrada a partir de 1º de janeiro de 2024 terá 30 dias corridos a partir dessa data para enviar o relatório de BOI à FinCEN, enquanto as empresas declarantes criadas ou registradas antes de 1º de janeiro de 2024 terão até 1º de janeiro de 2025 para fornecer seus relatórios de BOI à FinCEN. A Regra Final também exige a atualização de quaisquer alterações nas informações sobre o patrimônio líquido de uma empresa declarante ou quaisquer informações incorretas no relatório, dentro de 30 dias após a descoberta. Os novos requisitos e prazos, especialmente para novas empresas, podem parecer intimidantes e complexos. Para entender melhor esse processo, contrate um profissional experiente. Advogado especializado em transações comerciais e corporativas do escritório Battaglia, Ross, Dicus & McQuaid. E certifique-se de estar preparado com antecedência.

Quais são as penalidades por não comunicar o ocorrido?

As penalidades por descumprimento das novas exigências de declaração, fraude ou divulgação de informações nos relatórios BOI são severas. A omissão na declaração ou atualização do BOI e o fornecimento de BOI fraudulento ao FinCEN podem resultar em multas civis de US$ 500 por dia, totalizando US$ 10,000 por violação, e até 2 anos de prisão. A divulgação intencional e não autorizada de BOI por um indivíduo pode resultar em penalidades criminais de US$ 500 por dia, totalizando US$ 250,000, e até 5 anos de prisão.

Quem pode acessar essas informações?

A Lei de Transparência Corporativa limita o acesso às informações de inteligência corporativa (BOI) divulgadas a certos órgãos e instituições governamentais autorizados, que só podem obtê-las para investigar e processar atividades de segurança nacional, inteligência ou aplicação da lei. Agências de aplicação da lei estaduais, locais e tribais podem acessá-las como parte de um processo criminal ou civil, mediante ordem judicial. O Departamento do Tesouro e instituições financeiras, com o consentimento da empresa que reporta as informações, bem como agências governamentais que supervisionam instituições financeiras, também têm acesso a essas informações.

Há custos para o envio de um relatório inicial do BOI (Board of Investment and Investments) ao FinCEN?

Segundo a FinCEN, o custo médio estimado para o envio de um relatório BOI inicial varia de US$ 85.14 por empresa declarante com estruturas de propriedade beneficiária simples até US$ 2,614.87 para entidades com estruturas de propriedade complexas. Para o envio de relatórios BOI atualizados, o custo médio estimado fica entre US$ 37.84 e US$ 560.81.

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