Seu guia para fundos de seguro de vida irrevogáveis (ILITs)
Home » Blog » Seu guia para fundos de seguro de vida irrevogáveis (ILITs)
Se o valor da sua propriedade valer mais do que a isenção do imposto federal sobre a propriedade, você pode ser um bom candidato para um Confiança de seguro de vida irrevogável, conhecido como “EU ACENDI” para abreviar (pronuncia-se EYE-LIT). No entanto, devido ao aumento da isenção do imposto sobre herança, o uso de ILITs no planejamento imobiliário diminuiu. Em 2019, a isenção do imposto federal sobre imóveis é de US$ 11.4 milhões por pessoa, o que significa que se sua propriedade bruta (ou seja, basicamente tudo o que você possui) for menor que esse valor e seu patrimônio líquido não deve exceder esse valor durante sua vida, então ter um ILIT como parte de seu plano de propriedade provavelmente não é necessário. No entanto, para indivíduos e casais de alta renda, os ILITs continuam sendo uma ferramenta de planejamento integral. O restante deste artigo discutirá a história recente do imposto predial federal, o objetivo dos ILITs, a mecânica do ILIT e, o que está rapidamente se tornando mais relevante, o que fazer se você tiver um ILIT que não precisa mais.
Fundos Irrevogáveis de Seguros de Vida (ILITs) fornecem liquidez para pagar impostos imobiliários
Para entender o propósito de um ILIT, você precisa ter um entendimento básico de como o imposto de propriedade federal trabalhar. A Flórida não tem um imposto estadual de propriedade ou morte, portanto, a maioria dos residentes da Flórida que não possui imóveis em outros estados ou países só precisa se preocupar com a aplicação do imposto federal sobre propriedade. Durante a maior parte da década de 1990, a isenção do imposto federal sobre imóveis era de apenas US$ 600,000.00 por pessoa, portanto, ter uma propriedade tributável era muito mais comum do que é hoje. Durante os anos 1990 e continuando até o início dos anos 2000, advogados de planejamento imobiliário ILITs frequentemente recomendados e implementados com o objetivo principal de fornecer liquidez para pagar o imposto federal sobre herança após a morte do cliente. À medida que a isenção do imposto imobiliário aumentou de US$ 600,000.00 para US$ 1 milhão, US$ 1.5 milhão, US$ 2 milhões, US$ 3.5 milhões, US$ 5 milhões e agora US$ 11.4 milhões (por pessoa), a necessidade de fornecer liquidez para pagar o imposto federal sobre o patrimônio diminuiu. Não há tantos clientes com um patrimônio líquido superior a US$ 11.4 milhões (o dobro para um casal) do que havia clientes com valor de US$ 600,000.00 (US$ 1.2 milhão para um casal) na década de 1990.
Isenções e Taxas Históricas do Imposto Predial Federal
Ano
Isenção de Imposto sobre Imóveis
Taxa de imposto de propriedade superior
1997
$600,000.00
55%
1998
$625,000.00
55%
1999
$650,000.00
55%
2000
$675,000.00
55%
2001
$675,000.00
55%
2002
$1,000,000.00
50%
2003
$1,000,000.00
49%
2004
$1,500,000.00
48%
2005
$1,500,000.00
47%
2006
$2,000,000.00
46%
2007
$2,000,000.00
45%
2008
$2,000,000.00
45%
2009
$3,500,000.00
45%
2010
$ 5,000,000.00 ou $ 0
35 0% de ouro%
2011
$5,000,000.00
35%
2012
$5,120,000.00
35%
2013
$5,250,000.00
40%
2014
$5,340,000.00
40%
2015
$5,430,000.00
40%
2016
$5,450,000.00
40%
2017
$5,490,000.00
40%
2018
$11,180,000.00
40%
2019
$11,400,000.00
40%
Mecânica Irrevogável de Seguro de Vida (ILIT)
An ILIT é uma confiança irrevogável projetado principalmente para possuir uma apólice de seguro de vida no cliente cujo espólio é devido imposto sobre herança. Dado que a apólice de seguro é propriedade do ILIT e não do cliente individualmente, o valor da apólice, bem como a totalidade do valor do produto do falecimento, não está incluído no cálculo do valor do património do cliente pelo IRS. Após a morte do cliente, a apólice paga o produto da morte ao Administrador do ILIT, que tem o poder de comprar bens do espólio do cliente, proporcionando assim liquidez para pagar o imposto sobre herança devido, se necessário. Na medida em que qualquer produto de morte não seja necessário para pagar a responsabilidade do imposto de propriedade, o Administrador administrará e distribuirá o produto restante de acordo com os termos do ILIT conforme ditado pelo cliente.
Exemplo ILIT - Propriedade de Donna
Por exemplo, Donna tem um patrimônio de aproximadamente US$ 15 milhões, consistindo principalmente de uma residência principal de US$ 3 milhões na Flórida, uma carteira de investimentos imobiliários de US$ 5 milhões, uma empresa de relações públicas de US$ 2 milhões, US$ 3 milhões em investimentos não qualificados e US$ 2 milhões em um IRA (dinheiro qualificado). Donna está preocupada que, após sua morte, seus filhos sejam forçados a liquidar uma parte de seus investimentos ou, pior, vender a empresa de relações públicas em uma liquidação para satisfazer a dívida estimada de US $ 1.5 milhão do imposto de propriedade para o IRS. Atualmente, a pedra angular do plano imobiliário de Donna é uma confiança revogável que distribui todo o seu patrimônio para suas três filhas em partes iguais. Para resolver o problema de liquidez de Donna, a advogado de planejamento imobiliário recomenda que Donna adquira uma apólice de seguro de vida de US$ 2 milhões para ser de propriedade de um ILIT. Os termos do ILIT estabelecem todo o patrimônio fiduciário para as filhas de Donna em partes iguais (o mesmo que seu fundo revogável). Quando Donna morre, seu imposto de propriedade é de US $ 1.7 milhão. Ao receber o produto da morte, o Administrador do ILIT compra US $ 1.7 milhão em imóveis de investimento da propriedade de Donna do administrador de sua confiança revogável. O administrador do fundo revogável então usa os US$ 1.7 milhão em receitas líquidas de vendas recebidas do ILIT para pagar o imposto de propriedade ao IRS, e as filhas de Donna não precisam vender nenhum ativo imobiliário. Além disso, nenhuma das receitas de morte de US $ 2 milhões estará sujeita ao imposto de propriedade, porque a apólice era de propriedade de um ILIT devidamente elaborado e não de Donna individualmente. É importante ressaltar que, se a apólice tivesse sido de propriedade de Donna individualmente, o IRS poderia ter reivindicado até 40% dos US$ 2 milhões dos lucros da morte (40% x US$ 2 milhões = US$ 800,000.00), o que significa que os lucros líquidos não seriam adequados para pagar a totalidade $ 1.7 milhão de responsabilidade fiscal de propriedade; portanto, o poder do ILIT para abrigar a morte procede da tributação. Além disso, o excesso de $ 300,000.00 em rendimentos de morte não necessários para satisfazer a responsabilidade fiscal de propriedade de Donna pode ser distribuído diretamente para as filhas de Donna de acordo com os termos do ILIT. No caso de Donna, complementando sua plano imobiliário revogável baseado em confiança com um ILIT foi a solução perfeita para garantir uma administração patrimonial e fiduciária perfeita com liquidez suficiente para manter seus ativos intactos para o benefício de suas filhas e para as próximas gerações.
Consertando Fundos de Seguro de Vida Irrevogáveis Antigos ou Quebrados (ILITs)
Por causa do aumento da isenção do imposto imobiliário, frequentemente tenho clientes perguntando o que eles podem fazer com ILITs que não precisam mais - ILITs que ainda exigem prêmios de seguro robustos todos os anos para evitar que as apólices caducam. Em alguns casos, modificar a apólice de seguro de vida, por exemplo, reduzindo o benefício por morte e, portanto, os prêmios anuais, é a solução adequada. Em outros casos, modificar os termos do próprio documento ILIT pode resolver o problema. Para alguns clientes, no entanto, encerrando o ILIT é a única manobra econômica viável. Muitos clientes e seus consultores financeiros acreditam, incorretamente, que os ILITs não podem ser modificados porque são, por definição, irrevogáveis (ou seja, não revogáveis ou modificáveis); No entanto, este não é o caso! A lei da Flórida permite a modificação de trusts irrevogáveis em muitos cenários. Há muitos fatores a serem considerados na determinação do caminho de menor resistência para modificar ou encerrar um ILIT, incluindo, por exemplo:
se o cliente que estabeleceu o ILIT ainda está vivo;
se os beneficiários do ILIT estão de acordo com as mudanças propostas; e
se o Administrador do ILIT está disposto a cooperar.
Em alguns casos, a modificação do ILIT pode ser realizada por acordo particular sem a necessidade de obter aprovação judicial, enquanto em outros casos, é necessária a aprovação judicial. De qualquer forma, a modificação do ILIT geralmente envolve questões tributárias federais, de modo que a supervisão de um advogado de planejamento imobiliário experiente é imperativo. Se você acredita que tem um ILIT que não beneficia mais sua propriedade e os prêmios são um dreno de seus recursos, é crucial consultar um advogado experiente em planejamento imobiliário o mais rápido possível. Isso ocorre porque a maioria das apólices de seguro de vida compradas por ILITs nas décadas de 1990 e 2000 têm custos crescentes de seguro à medida que o segurado envelhece. À medida que o custo do seguro aumenta, os pagamentos do prêmio não são mais suficientes para cobrir o custo anual do seguro e, portanto, o valor em dinheiro acumulado na apólice é consumido ano após ano. Quando esse ciclo acontece, a apólice pode expirar antes da morte do segurado, e todo o valor em dinheiro dos pagamentos anteriores do prêmio diminui para zero. Quanto mais cedo você identificar esse problema, mais cedo você poderá agir para salvar a apólice reduzindo o benefício por morte ou resgatar o valor em dinheiro restante, orientando o administrador a entregar a apólice por meio de um modificação ou rescisão do ILIT. Para executar qualquer uma dessas opções, seu advogado de planejamento imobiliário deve garantir a conformidade com a lei estadual de confiança, bem como navegar em possíveis armadilhas fiscais do IRS.
Compartilhar é se importar!
LinkedIn
Facebook
Pinterest
Twitter
WhatsApp
Compartilhar é se importar!
Consulta Gratuita
Preencha o formulário abaixo e em breve retornaremos. Os campos marcados com um asterisco são obrigatórios.
Entre em contato com o caçador
Preencha o formulário abaixo e retornarei o mais breve possível.
Pesquisar no nosso site
Digite algumas palavras-chave na barra de pesquisa abaixo e clique no ícone de pesquisa