当客户决定遗嘱或信托是否最适合他们的遗产规划需求时，我总是解释说信托规划涉及两个关键步骤：
步骤1： 成立信托，意味着决定其关键条款并签署成立； 和
步骤2： 资助信托。
“资助”信托意味着什么，为什么如此重要？
拥有任何类型的信托的主要目的是管理信托中的财产（或最终将在其中的财产）的管理。 因为信托只管理其中的资产，所以它只与它拥有的资产一样好。 空信托？ 好吧，它可能对你没有多大好处。 遗产规划中最常见的信托类型称为 可撤销信托 （也称为生前信托）。 可撤销信托的主要目的是在您去世时避免遗嘱认证法庭诉讼。 我的大多数客户都希望避免遗嘱认证法庭的管理，因为它既费时又昂贵。 对于许多家庭来说，避免遗嘱认证可以为您的受益人节省数万甚至数十万美元。 事实是，如果您的可撤销信托中没有任何内容，那么它可能对您没有多大好处。 您的 遗产规划律师 应该确保她的代表的一个组成部分是引导您完成重要的，虽然有时是乏味的，过程称为“信托资金。” 本质上， 信托资金 意味着将您的大部分资产与您的可撤销信托进行协调。 不同类别的资产需要不同类型的操作。 以下是一些用一些常见资产类别为您的信托提供资金的“经验法则”：- 房地产 – 在佛罗里达州，律师将房地产称为“不动产”。 这可能是与您的可撤销信托协调的最简单的资产类型，因为通常只需要一份退出声明即可。 但是，需要正确准备契约并记录在财产所在县的官方记录中。 如果您将佛罗里达州的宅基地（即您的主要住所）转移到您的可撤销信托，那么建议您在退出声明契约和信托文件中都包含特殊措辞，以保留您在佛罗里达州宪法下的宅基地权利； 这可确保在记录信托契约时，财产评估师不会干扰您现有的宅基地豁免和拯救我们的家园上限福利。
- 有形个人财产 – 您的遗产规划律师应准备一份将您的有形个人财产转让给您的可撤销信托的任务。 有形个人财产 (“TPP”) 的示例包括机动车辆、船只和私人船只、家居用品、电器、家具和陈设品、图片、银器、瓷器、玻璃、书籍、服装和珠宝。 在您去世后，您的继任受托人可以利用 TPP 的转让，连同信托文件和您的死亡证明的副本，在 DMV 转移您的机动车辆和船舶，而无需遗嘱认证法庭或其他法庭命令。
- 商业利益 – 将商业利益转移到您的可撤销信托可以通过您的遗产规划律师准备的相对简单的任务来完成。 但是，如果您的股票或会员单位有转让限制，那么您的律师应协助您获得公司领导的许可，以允许转让给可撤销信托。 这很容易做到，并且似乎可以根据要求与每家公司合作。
- 普通银行账户 – 对于普通银行账户，例如支票账户、储蓄账户和货币市场账户，您有两种选择：让您的可撤销信托成为账户的所有者或账户的身故付款 (“POD”) 受益人。 根据您金融机构的内部规则，让信托成为所有者（“计划 A”）可能很简单，也可能很复杂。 如果您的银行符合后一种描述，那么“B 计划”是让信托成为 POD 受益人，这通常只是更新您在银行的受益人文书工作的问题。
- 应税经纪账户 – 包含股票、债券、共同基金和 ETF 的非退休投资账户也相对容易与您的可撤销信托协调。 一旦您执行了您的可撤销信托，您的遗产规划律师应发送指示，所有应税经纪账户应重新命名为信托名称。 发生这种情况后，信托被视为帐户的所有者，因此在您去世时避免遗嘱认证（这是您可撤销信托的重点）。 此外，如果您丧失行为能力，您在信托文件中指定的“继任受托人”将能够快速且相对无缝地访问账户资产，并可以代表您与您的财务顾问自由沟通。 投资账户的所有所得税属性将继续通过您的个人所得税申报表（IRS 表格 1040）传递给您。
- 延税账户 – “合格”（由 IRS）或以其他方式延税的账户被 IRS 区别对待。 您不能让您的可撤销信托成为这些账户的所有者（根据法律），因为它们必须由个人所有。 延期纳税账户的常见示例包括退休账户，例如 IRA、401(k) 账户和 403(b) 账户。 必须遵循一些特殊步骤才能将这些类型的账户与可撤销信托妥善协调。 如果您的受益人是未成年人（佛罗里达州 18 岁以下）、缺乏经验或不擅长理财，或者患有成瘾问题，那么您可能值得付出额外努力来协调您的延税账户与您的可撤销信托。 然而，在 SECURE 法案通过后，对于大多数客户来说，现在在他们的 IRA 和 401(k) 上命名个人受益人更有意义。 这是因为现在要求大多数非配偶受益人在强制性的 10 年期限内提取账户资产。 如果您的受益人是经过良好调整的成年人，与将账户作为中介人支付给信托基金相比，这是一个更简单的选择。
- 罗斯IRA – 与传统 IRA 类似，罗斯 IRA 可以支付给可撤销信托，前提是通过在信托文件中包含特定措辞来满足某些税收要求。 与 IRA 一样，命名可撤销信托与命名个人受益人的利弊应与您的遗产规划律师讨论。
- 人寿保险 – 让您的可撤销信托成为您人寿保险单的受益人很简单。 当您去世时，保险公司将向您的继任受托人支付身故赔偿金，这可以为您的受托人提供极大的灵活性和流动性，以支付任何到期的所得税或遗产税、财产税和保险，并且通常有现金可用于满足受益人的需求。
