在佛罗里达州，关于遗产计划的主要工具，您通常有两种选择：(1) 最后遗嘱与遗嘱与 (2) 可撤销信托. 可撤销信托 也称为“生前信托”，有时也称为“家庭信托”。

可撤销信托避免遗嘱认证

拥有一个 可撤销信托 与遗嘱相比，以可撤销信托名义命名的资产在您去世后避免遗嘱认证。 另一方面，遗嘱不会避免遗嘱认证。 要阅读有关遗嘱的更多信息，请单击此处： 遗嘱准备中的 5 大关键成分. 有关遗嘱认证避免技术的全面讨论，请单击此处： 遗产规划神话：遗嘱避免遗嘱认证.

我的大多数客户都希望避免遗嘱认证，原因如下：

• 遗嘱认证程序中的个人代表（或简称“PR”，也称为“执行人”）必须等待法院授予“遗产管理书”才能获取遗产资产，而在遗嘱认证程序中指定的继任受托人 可撤销信托 可以在不受法院监督或干预的情况下立即访问信托资产。 因此，在信托方案中几乎没有时间延迟，而遗嘱认证程序通常需要九个月到一年或更长时间。

• 在遗嘱认证程序中，PR 必须通知“合理确定”的债权人，并在报纸上发布合法的“债权人通知”，从而为潜在债权人对遗产提出索赔提供一个开放的论坛。 另一方面，受托人 可撤销信托 没有肯定义务通知债权人信托资产的性质和价值。 寻求访问信托资产的债权人需要提起单独的诉讼才能传唤此信息。 简而言之，在创建可撤销信托的人去世后，可撤销信托的受托人在与潜在债权人打交道和谈判方面拥有更大的影响力。

• 遗嘱认证和信托管理都涉及费用和成本。 在遗嘱认证管理中，费用往往更高。 这是因为佛罗里达州法律规定 PR 及其律师收取的一定百分比的费用被认为是合理的。 例如，PR 和他或她的律师每人可以对前 3 万美元的遗嘱认证资产收取 1% 的佣金，然后对接下来的几百万美元收取 2.5% 的佣金，随着遗嘱认证资产价值的增加，该百分比费用逐渐降低。 例如，2 万美元的遗嘱认证将使 PR 有权获得 55,000 美元的佣金，以及 PR 的律师 55,000 美元的佣金 = 110,000.00 美元以上的费用，更不用说法庭费用了。 这个例子说明如下：

2 万美元的遗嘱认证遗产示例	费用/成本金额
PR 3.00% 佣金 1 美元 1,000.000.00	$30,000.00
PR 2.50% 佣金第二次 $2	25,000.00
PR's Attorney's Attorney's Attorney's 3.00% Commission on 1st $1,000,000.00	30,000.00
PR's Attorney's Attorney's Attorney's 2.50% Commission on 2nd $1,000,000.00	25,000.00
遗嘱认证法庭申请费 - 正式管理	405.00
估计个人代表年度债券溢价	3,000.00
向债权人发布通知	100.00
杂项费用（邮件、副本、认证订单等）	250.00
2 万美元遗嘱认证的估计总费用和成本	$113,755.00

如您所见，遗嘱认证管理并不便宜。 相比之下，信托管理中没有法定的百分比费用权利； 相反，佛罗里达州法律规定受托人有权“在这种情况下获得合理的补偿”。 但是，大多数公司受托人确实收取管理资产的 1.00-1.50% 的百分比费用来担任受托人。 了解公司受托人作为受托人收取的费用可以作为确定个人受托人应获得的合理报酬的指南。

信托各方

信托总是至少有三方：

党	功能
1.委托人	这是建立信任的人。 有时委托人被称为“授予人”或“委托人”。
2.受托人	这是为受益人的利益管理和监督信托资产的个人或实体。 受托人拥有信托资产的法定所有权。
3.受益人	受益人是从信托获得分配的个人或实体（例如慈善机构）。 受益人对信托资产享有实益权益。

当你第一次 建立可撤销信托，通常您担任所有三个角色：您是委托人、初始受托人以及您一生中的主要受益人。 如果您丧失行为能力，本信托会指定一名或多名“继任受托人”继续管理和运用信托资产，为您谋取利益。 在您去世后，继任受托人将为您在信托文件中指定的受益人管理和应用信托资产。

修改和撤销的权力

可撤销信托是可撤销的，因此只要您还活着并具备必要的心理能力，您就可以随时撤销或修改它。

可撤销信托的所得税影响

在您居住期间，可撤销的生活信托是所得税目的的传递实体，这意味着它不会影响您的所得税申报。 您可以简单地将您的社会安全号码用作信托的税号（雇主识别号或“EIN”），所有收入、折旧、扣除和信用项目将继续通过您的个人 1040 表传递给您。

选择继任受托人

您选择的继任受托人将在两种情况下管理信托资产：(1) 如果您在世但丧失行为能力，以及 (2) 在您去世后，受托人将根据信托条款将信托收入和资产分配给您的受益人乐器。 理想的继任受托人是有组织的、注重细节的、诚实的、忠诚的、情绪和财务稳定的、公正的、可用的和可靠的。 有关选择继任受托人的更多指导，请阅读我的博客： 如何选择受托人.

构建受益人的继承

您如何构建受益人继承遗产的方式是基于您的价值观和愿望以及特定受益人的任何特殊情况的个人决定。 例如，有特殊需求、成瘾问题或财务决策不佳历史的受益人需要特殊的规划考虑。 您的遗产规划律师应帮助您识别任何特殊问题并提供创造性的解决方案，以保护您的遗产并促进您的个人受益人的成功和安全。 如果您有慈善倾向，有很多方法可以将礼物纳入慈善机构，这些礼物可以根据您的个人意愿以节税的方式量身定制。

资助信托

为了充分利用您的可撤销信托的遗嘱认证回避功能，您必须与信托协调您的资产。 这个过程被称为“信托基金”。 您的遗产规划律师应协助您准备契约和相关转让文件，以您的大部分资产为您的信托提供资金，包括：房地产持有、商业利益和有形个人财产。 此外，您还必须与信托协调您的大部分金融资产。 您的遗产规划律师应为您的可撤销信托提供协调银行账户、经纪账户、退休账户、人寿保险单、年金和其他金融资产的指导和最佳实践。 这可确保您的遗产计划按照您的意愿执行，并最大限度地减少任何资产必须通过遗嘱认证的机会。 在确定遗嘱或可撤销信托是否适合您时，请阅读我的博客： 信任与意志 – 哪个适合您？