美国财政部负责打击洗钱和非法商业活动的金融犯罪执法网络 (FinCEN) 发布了一项最终规则，该规则将具体规定超过 30 万家“报告公司”（无论规模大小）如何以及何时进行报告。报告有关个人受益所有人和公司申请人的信息。 自 1 年 2024 月 XNUMX 日起，大多数在美国经营的企业（除少数例外）将被要求披露有关公司和所有受益所有人的具体信息，这些信息将由 FinCEN 存储，只有某些政府机构和机构才能访问。 FinCEN 的最终规则是对 实益所有权信息 (BOI) 报告要求规则 ，其执行第 6403 条 企业透明度法案 (CTA).
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FinCEN 最终规则中“报告公司”的定义是什么？
所有在美国通过向国务卿或州或印第安部落法律规定的任何类似办公室填写文件而创建的公司和企业都将被视为国内报告公司。 “报告公司”包括任何公司，无论大小， 有限责任公司 （LLC）、有限合伙企业（LP）和法定信托。 此外，任何来自外国的公司，通过向国务卿或州或印第安部落的类似办公室提交文件，在美国任何州或部落司法管辖区注册开展业务，都将被视为外国报告公司。 然而，正如最终规则所澄清的那样，普通合伙企业、某些类型的信托和独资企业不包括在 FinCEN 对“报告公司”的定义之外，因为它们不是通过向国务卿提交的文件创建的。 尽管他们可能已经注册了营业执照或经营许可证，但此类文件并不“创建”公司。 报告规则豁免 CTA 且无需向 FinCEN 提交 BOI 报告的其他公司或实体包括：- 证券发行人 根据 12 年《证券交易法》（1934 年法案）第 1934 条注册的公司或根据 15 年法案第 1934(d) 条必须提交补充和定期信息的公司。
- 政府权威 代表美国或任何此类印第安部落、州或政治分支行事。
- 银行.
- 信用社.
- 银行控股公司.
- 货币服务业务 已在 FinCEN 注册
- 经纪人或经销商 根据 15 年法案第 1934 条在美国证券交易委员会 (SEC) 注册。
- 上市公司 根据 1934 年法案在 SEC 注册。
- 投资公司或顾问 根据 1940 年投资顾问法注册。
- 风险投资基金顾问.
- 保险公司.
- 国家许可的保险生产商.
- 公共会计师事务所 根据 02 年《萨班斯-奥克斯利法案》第 2002 条注册
- 公共事业 – 在美国境内提供电信服务、电力、天然气或水服务
- 大型运营公司 – 在美国拥有超过 20 名全职员工，上一年提交的联邦所得税申报表中总销售额或收入超过 5 万美元，并且在美国有经营机构
- 不活跃的实体 – 一年以上没有从事活跃业务，不属于外国人所有，在过去 1,000 个月内没有改变所有权或接收或发送超过 12 美元，不持有任何资产，包括任何公司、有限责任公司的所有权，或其他类似实体。
什么是 FinCEN 标识符？
FinCEN 标识符是 FinCEN 根据要求向提供 BOI 的个人以及在提交初始 BOI 报告后向报告公司发放的唯一编号。 获取 FinCEN 标识符虽然不是强制性的，但可以让实体或个人简化报告流程，并更有效地参考之前向 FinCEN 提供的报告公司的识别信息。 代替提交个人的 BOI， 最终规则包含一些更改以澄清情况 允许报告公司使用“另一个实体的”FinCEN 标识符和完整的法定名称。 在对最终规则进行这些更改之后， 31 美国联邦法规 1010.380(b)(4)(ii)(B) 内容如下：- 报告公司已获得其他实体的 FinCEN 标识符。
- 个人是或可能是报告公司的受益所有人，因为该个人通过其他实体的所有权权益持有报告公司的权益； 和;
- 其他实体和报告公司的实益拥有人是同一个人。
谁是实益拥有人？
需要提交 BOI 报告的报告公司的“受益所有人”是指直接或间接对报告公司行使实质控制权或拥有或控制其至少 25% 所有权权益的任何个人。 BOI 报告要求报告公司提供每个受益所有人的个人识别信息，其中包括：- 完整的法定名称。
- 出生日期。
- 当前居住地址。
- 驾驶执照、州身份证、护照或 FinCEN 标识符中的识别号。
- 识别号码文件的图像。
什么构成实质性控制？
实质性控制赋予个人决定有关报告公司的重要事项的权力。 能够通过实质性控制对实体行使权力的个人是：- 担任报告公司的高级管理人员，如首席执行官、首席财务官、首席运营官。
- 有权任命或罢免报告公司的任何高级管理人员或董事会多数成员。
- 指导、决定或对报告公司做出的重要决策产生重大影响，包括： 签订和终止合同； 收购、出售或租赁公司的主要资产； 重组、解散或合并； 选择或终止业务线或合资企业； 以及报告公司任何治理文件的修订。
什么是公司申请人？
境内报告公司的公司申请人是直接提交创建公司文件的个人。 外国报告公司的公司申请人是直接提交首次注册外国公司文件的个人。 如果超过一个人参与境内和境外报告公司的文件备案，公司申请人的主要责任是指导或控制备案。 报告公司必须提供与 BOI 报告要求受益所有人相同的公司申请人个人识别信息，但街道地址除外。 报告公司必须提交公司申请人的住宅街道地址，除非该个人作为法律或公司组建代理人从事公司组建，并在该业务期间提交组建或注册文件。 然后，报告公司需要提交公司申请人业务的当前街道地址。 例如，如果律师助理是公司申请人，并且他们在自己的律师事务所提交文件，则报告公司必须报告该律师事务所的营业地址。报告公司需要提供哪些有关自身的信息？
除了受益所有人和公司申请人的身份信息外，报告公司还需要提供有关其自身的以下信息：- 他们的法定全名和任何“交易名称”(t/a) 或“经营名称”(d/b/a) 名称。
- 他们在美国的主要营业地点的当前地址； 或者，如果他们是外国报告公司，则他们在美国开展业务的当前地址。
- 其报告公司成立或注册的州、部落或外国司法管辖区。
- 他们的 纳税人识别号 (TIN) 和他们的 雇主识别号码（EIN）.
- 其报告公司成立或注册的州、部落或外国司法管辖区。
- 他们在美国的主要营业地点的当前地址； 或者，如果他们是外国报告公司，则他们在美国开展业务的当前地址。
