A 王朝信托 是任何持续时间超过一代的信任，但通常 王朝信托 ，那恭喜你， 不可撤销的信托 结构可以持续多代。 在佛罗里达州，一个结构合理的王朝信托可以持续长达 360 年——也就是超过 15 代。 只要信托仍然存在，转移到您的王朝信托的资产就可以免缴财富转移税。 另一个巨大的好处是信托资产不受受益人债权人的保护。 以下是对这些好处的详细讨论，包括在何时考虑的其他选项 构建王朝信托 为子孙后代：

好处 1：王朝信托将资产从转让税系统中移除

王朝信托的主要好处是，当您在有生之年将资产转移到信托时，资产将免受未来财富转移税的影响。 联邦财富转移税分为三种：遗产税、赠与税和跨代转移税（或简称“GST 税”）。

2020 年，联邦遗产和赠与免税额约为每人 11.6 万美元。 这种免税是统一的，这意味着您一生中的应税礼物会减少您在死亡遗产中免税转移的资产数量。 应税赠与是指您在给定日历年进行的任何无偿转让的价值，超过赠与税年度免税额，在 2020 年为每位收件人 15,000.00 美元。 这意味着在 2020 年，您最多可以向多个人捐赠 15,000.00 美元，而无需缴纳赠与税。 让我们看一个例子：

例如1： 马克是一个未婚人士，居住在佛罗里达州，有两个成年女儿。 2020 年，马克给他的每个女儿一张 15,000.00 美元的支票。 由于礼物不超过每位接受者每年 15,000.00 美元的赠与税免税额，马克不必向美国国税局报告转移，他的 11.6 万美元遗产税豁免保持不变。

例如2： 与上述相同的事实，除了在 2020 年，马克给他的女儿每人 20,000.00 美元的支票。 由于礼物超出了赠与税年度免税额，马克必须在联邦赠与税申报表（IRS 表格 709）上向 IRS 报告礼物，马克的 11.6 万美元遗产税免税额将减少 10,000.00 美元（礼物超过礼物的金额）每个收件人的税收年度排除）。 除非且直到他 11.6 万美元的免税额在他一生中被应税礼物消耗掉，否则他不需要支付赠与税。 2020 年，遗产和赠与税率为 40%。

征收 GST 税是对遗产税和赠与税的补充。 2020 年，GST 免税额与遗产税和赠与税免税额相同（约 11.6 万美元）。 GST 税是由转让给“跳过的人”（通常是孙子或更远的后代）超过转让人可用的 GST 免税额触发的。 GST 税率也是 40%。 例如：

例如3： 马克于 2020 年去世，其遗产价值为 20 万美元，比他 11.6 万美元的遗产税免税额高出约 8 万美元。 马克的可撤销信托将他的整个信托财产设计为他的四个孙子中的每一个（每个孙子 5 万美元）分开挥霍的信托。 除了大约 3,200,000.00 美元的遗产税外，马克的孙子的遗产将额外减少 3,200,000.00 美元的 GST 税。 因此，在本例中，孙辈的信托将由最初 13,600,000.00 美元的信托价值中的 20,000,000.00 美元资助。

为了避免超过 6 万美元的遗产税和 GST 税，马克可以采取哪些不同的措施？ 坦率地说，很多事情。 但就本文而言，我们将重点关注使用王朝信托来减少财富转移税：

• 首先，马克本可以在他的一生中为他的每个孙子建立并资助一个王朝信托基金，而不是等到他的净资产可能已经达到顶峰时才去世。 理想情况下，他会在他的净资产积累超出他的可用豁免之前这样做。
• 其次，马克将开始利用他的赠与税年度豁免来为每个王朝信托基金提供每年至少 15,000.00 美元的资产，以免税方式降低他的遗产价值。
• 第三，马克本可以利用他的遗产税和赠与税豁免向王朝信托进行更大规模的资产转移，从而消除资产价值和他的整体遗产的任何未来升值，而无需支付任何财富转移税。
• 最后，马克本可以在他的可撤销信托中加入一个公式条款，以便在孙辈去世时为孙辈的王朝信托设计额外的资产，但仅限于他剩余的消费税免税范围，资产的余额要么转移给王朝信托女儿，或可能捐给慈善机构或私人基金会，以产生遗产税慈善减免，以抵消美国国税局的遗产责任。

一旦资产 转移到王朝信托，他们免于征收未来的财富转移税，这意味着资产将继续升值几代人，免去遗产税和商品及服务税。 这 王朝信托受托人 有权使用信托基金支付受益人的医疗保健、教育、维持和支持费用。 受托人还可以被授权使用资金支付旅行、住宅和度假物业，所有这些都是为了受益人的使用、享受和幸福。

好处 2：王朝信托为您的受益人提供资产保护

在某种程度上 王朝信托受益人 如果想购买房屋或度假住宅，受托人可以使用信托资金代表受益人购买这些资产。 换言之，受托人，而不是受益人，将拥有这些投资以供受益人使用和享受。 王朝信托将包含一项规定，禁止受托人将资产分配给受益人的债权人或为受益人的债权人的利益而分配。 这种类型的条款被称为“挥霍条款”。 因为受托人——而不是受益人——控制着信托投资，并且由于王朝信托包含有效的挥霍条款，受益人的债权人无法获得信托资产来满足对受益人的索赔或判决。

即使是精通财务的负责任的受益人也可以 卷入车祸 或离婚，否则会暴露他或她的遗产，除非是为了王朝信托。 此外，即使是最好的医生和律师也因其职业而面临潜在的医疗事故索赔。 因此，具有有效挥霍条款的王朝信托是最强大的资产保护工具之一，可用于保护您的受益人的遗产免受潜在债权人的影响。

好处 3：王朝信托是灵活的

王朝信托的准备方式可以让他们适应和应对未来的法律变化，甚至是尚未存在但将在未来出生的受益人的独特个性特征、才能和限制。 在您的一生中还需要考虑几个灵活性功能。 例如，可以将王朝信托构建为所得税目的的“授予人信托”，这样即使您出于财富转移税目的转让了资产的所有权，您仍然被视为收入资产的所有者税收目的。 为什么要这样做？ 因为它允许您在有生之年对信托资产产生的任何收入纳税，从而使资产能够像罗斯 IRA 一样升值和复利。 王朝信托可以设计为在您不再希望支付所得税责任时关闭授予人信托状态。 如果设保人信托状态关闭，则该信托将承担所得税责任。 尽管不可撤销的信托可能会受到高所得税率的影响，但可以通过向可能处于较低所得税等级的信托受益人进行分配来最大限度地减少这种情况。

授予人信托地位也有助于最大限度地提高资产转移到王朝信托的方式。 例如，您还可以在有生之年通过分期付款的方式将资产“出售”给您的王朝信托，而不是仅仅使用礼物。 由于转让是销售而非赠与，因此无需缴纳赠与税，您的遗产税免税额也不会减少。 此外，由于出于收入目的，您被视为被转让资产的所有者（卖方）和王朝信托的所有者（买方），因此出售时没有资本收益（基本上您将资产出售给你自己）。 唯一的要求是分期付款必须包括最低利率，该利率由您与王朝信托的受托人之间的本票记录。 这种技术允许您在有生之年将高收益资产转移到王朝信托，从而消除您的财产未来的升值，而无需支付财富转移税或以其他方式减少您的可用豁免。

王朝信托可以很容易地分层到您现有的遗产计划中。 如果您的遗产包括家族或密切持有的企业的股票，使用王朝信托，结合免税的年度赠与和低息分期付款销售，可以显着减少甚至消除您的受益人原本必须向您支付的财富转移税灭亡。 王朝信托将为信托资产提供长达 360 年的财富转移税保护，并为您的受益人提供终身资产保护，从而为后代保留您的遗产。

选择是否拥有 将与信托 作为您的遗产计划的基石，您应该考虑上述任何因素是否适用于您。 虽然它总是适合 遗产规划律师 为了提出建议，甚至是强烈建议，无论是哪种方式，律师的主要工作是根据您独特的遗产规划目标和预算为您提供做出最佳决定所需的信息。