2017 年减税和就业法案将 2019 年的标准扣除额提高到个人的 12,200.00 美元和已婚联合申报的 24,400.00 美元。 这意味着更少的人将逐项列出，而更多的人将使用标准扣除。 事实上，估计有 21 万纳税人将停止接受 TCJA 下的慈善扣除。 不愿逐项列出的纳税人如何仍能利用他们的慈善遗产？ 答案是通过“合格的慈善 IRA 展期”，允许 70-1/2 岁以上的个人每年直接从 IRA 获得高达 100,000.00 美元的慈善捐赠。 通过从 IRA 进行合格的慈善分配（“QCD”），个人将不必将 IRA 分配报告为应税收入，尽管个人将无法为礼物申请逐项慈善所得税减免。 换句话说：通过转换您的全部或部分收入来减少您的应税收入 应税 所需的最低分配（“RMD”） 免税 QCD 用于履行您的慈善承诺和礼物，以节省联邦所得税。 鉴于根据 TCJA 增加的标准扣除额，大多数纳税人最好减少他们的总应税收入，而不是要求逐项扣除。 考虑以下示例，说明合格的慈善 IRA 展期如何减少您的所得税：
- 2019 年，Susan 和 Russell 这对 70 多岁的退休夫妇的应税收入为 200,000.00 美元，其中 40,000.00 美元来自其 IRA 的 RMD。 他们从税后收入中获得了 20,000.00 美元的慈善捐赠。 他们支付了 8,000.00 美元的县财产税，低于他们 24,400.00 美元的合并标准扣除额，因此他们不会逐项列出，因此无法扣除 20,000.00 美元的慈善捐赠。 在这种情况下，他们将支付大约 $30,500.00 在联邦所得税中。
- 同样的事实，但在 2018 年，苏珊和罗素从他们的遗产规划律师那里了解到如何使用合格的慈善 IRA 翻转来制作礼物。 他们没有使用税后收入来制作慈善礼物，而是使用 Susan 的 IRA 提供的 20,000.00 美元来制作礼物，并相应地通知他们的注册会计师。 他们的应税收入将减少 $20,000.00 QCD，他们将支付大约 $26,000.00 在联邦所得税中，意味着估计的税收节省 $4,500.00!
