A Fiducie de la dynastie est une fiducie qui dure plus d'une génération, mais généralement Fiducies Dynastie fiducies irrévocables structuré pour durer plusieurs générations. En Floride, un Dynasty Trust correctement structuré peut durer jusqu'à 360 ans, soit plus de 15 générations. Les actifs transférés à votre Dynasty Trust deviennent à l'abri des droits de mutation tant que le trust existe. Un autre avantage énorme est que les actifs de la fiducie sont protégés des créanciers de vos bénéficiaires. Voici une discussion détaillée de ces avantages, y compris d'autres options à considérer lorsque structurer un Dynasty Trust pour les générations futures :

Avantage 1 : Les fiducies Dynasty suppriment les actifs du système fiscal de transfert

Le principal avantage d'un Dynasty Trust est que lorsque vous transférez des actifs en fiducie de votre vivant, les actifs sont à l'abri de l'application des futurs impôts sur les transferts de patrimoine. Il existe trois types d'impôt fédéral sur les transferts de patrimoine : l'impôt sur les successions, l'impôt sur les donations et l'impôt sur les transferts de génération sautée (ou « taxe TPS » en abrégé).

En 2020, l'exonération fédérale en matière de succession et de donation est d'environ 11.6 millions de dollars par personne. Cette exonération est unifiée, ce qui signifie que les dons imposables de votre vivant réduisent le montant des actifs que vous pouvez transmettre au décès en franchise d'impôt. Les dons imposables désignent la valeur de tout transfert non rémunéré que vous effectuez au cours d'une année civile donnée qui dépasse le montant d'exclusion annuel de l'impôt sur les dons, qui en 2020 est de 15,000.00 2020 $ par bénéficiaire. Cela signifie qu'en 15,000.00, vous pouvez donner jusqu'à XNUMX XNUMX $ à plusieurs personnes sans payer d'impôt sur les donations. Regardons un exemple :

1 Exemple: Mark est un célibataire résidant en Floride avec deux filles adultes. En 2020, Mark donne à chacune de ses filles des chèques d'un montant de 15,000.00 15,000.00 $. Étant donné que les dons ne dépassent pas le montant annuel d'exclusion de l'impôt sur les donations de 11.6 XNUMX $ par bénéficiaire, Mark n'a pas à déclarer les transferts à l'IRS, et son exonération de l'impôt sur les successions de XNUMX millions de dollars reste intacte.

2 Exemple: Mêmes faits que ci-dessus, sauf qu'en 2020, Mark donne à ses filles des chèques d'un montant de 20,000.00 709 $ chacune. Étant donné que les dons dépassent l'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons, Mark doit déclarer les dons à l'IRS sur une déclaration fédérale de dons (formulaire IRS 11.6), et l'exonération de l'impôt sur les successions de 10,000.00 millions de dollars de Mark sera réduite de 11.6 2020 $ (le montant que les dons dépassent le don exonération fiscale annuelle par bénéficiaire). Mark ne sera pas tenu de payer un impôt sur les donations à moins que et jusqu'à ce que son exemption de 40 millions de dollars ait été consommée par des dons imposables de son vivant. En XNUMX, le taux d'imposition sur les successions et les donations est de XNUMX %.

L'imposition de la TPS s'ajoute à l'impôt sur les successions et les donations. En 2020, le montant de l'exonération de la TPS est le même que celui de l'exonération de l'impôt sur les successions et les donations (environ 11.6 millions de dollars). La taxe sur la TPS est déclenchée par des transferts à une « personne skip » (généralement un petit-enfant ou un descendant plus éloigné) qui dépassent l'exonération de la taxe sur la TPS disponible du cédant. Le taux de la TPS est également de 40 %. Par example:

3 Exemple: Mark décède en 2020 avec une succession évaluée à 20 millions de dollars, ce qui dépasse d'environ 11.6 millions de dollars son exonération d'impôt sur les successions de 8 millions de dollars. La fiducie révocable de Mark conçoit l'ensemble de son patrimoine fiduciaire pour séparer les fiducies dépensières pour chacun de ses quatre petits-enfants (5 millions de dollars par petit-enfant). En plus d'un impôt sur les successions d'environ 3,200,000.00 3,200,000.00 13,600,000.00 $, l'héritage des petits-enfants de Marc sera réduit de 20,000,000.00 XNUMX XNUMX $ supplémentaires en TPS. Ainsi, dans cet exemple, les fiducies des petits-enfants seront financées avec XNUMX XNUMX XNUMX $ de la valeur de fiducie initiale de XNUMX XNUMX XNUMX $.

Qu'est-ce que Marc aurait pu faire différemment pour éviter plus de 6 millions de dollars de droits de succession et de TPS ? Franchement, beaucoup de choses. Mais pour les besoins de cet article, nous nous concentrerons sur l'utilisation de Dynasty Trusts pour réduire l'impôt sur les transferts de patrimoine :

• Premièrement, Mark aurait pu établir et financer une fiducie Dynasty pour chacun de ses petits-enfants au cours de sa vie, au lieu d'attendre sa disparition lorsque sa valeur nette aurait probablement atteint son apogée. Idéalement, il aurait fait cela avant que sa valeur nette ne se soit accumulée au-delà de ses exemptions disponibles.
• Deuxièmement, Mark aurait commencé à utiliser son exclusion annuelle de l'impôt sur les donations pour financer chacun des Dynasty Trusts avec au moins 15,000.00 XNUMX $ d'actifs par an afin de réduire la valeur de sa succession en franchise d'impôt.
• Troisièmement, Mark aurait pu utiliser son exonération d'impôt sur les successions et les donations pour effectuer des transferts d'actifs plus importants vers les Dynasty Trusts, supprimant ainsi la valeur des actifs et toute appréciation future de son patrimoine global, encore une fois sans payer d'impôt sur le transfert de patrimoine.
• Enfin, Mark aurait pu inclure une clause de formule dans sa fiducie révocable pour créer des actifs supplémentaires pour les fiducies Dynasty des petits-enfants au décès, mais seulement dans la mesure de son exonération fiscale de TPS restante, le solde des actifs passant soit à Dynasty Trusts pour son filles, ou éventuellement à un organisme de bienfaisance ou à une fondation privée afin de générer une déduction d'impôt sur les successions pour compenser l'obligation successorale autrement due à l'IRS.

Une fois les actifs transféré au Dynasty Trust, ils deviennent à l'abri de l'application des futurs impôts sur les transferts de patrimoine, ce qui signifie que les actifs continueront de s'apprécier pendant de nombreuses générations à venir en franchise de droits de succession et de TPS. Le Fiduciaire du Dynasty Trust est habilité à utiliser les fonds fiduciaires pour payer les soins de santé, l'éducation, l'entretien et le soutien des bénéficiaires. Le fiduciaire peut également être autorisé à utiliser des fonds pour payer des voyages et des propriétés résidentielles et de vacances, le tout pour l'usage, le plaisir et le bonheur des bénéficiaires.

Avantage 2 : Les fiducies Dynasty offrent une protection des actifs à vos bénéficiaires

Dans la mesure où un bénéficiaire du Dynasty Trust souhaite acheter une maison ou une résidence secondaire, le fiduciaire peut utiliser les fonds en fiducie pour acheter ces actifs au nom du bénéficiaire. En d'autres termes, le fiduciaire, et non le bénéficiaire, sera propriétaire de ces investissements pour l'usage et la jouissance des bénéficiaires. Le Dynasty Trust contiendra une disposition interdisant au syndic de distribuer des actifs aux ou au profit des créanciers d'un bénéficiaire. Ce type de disposition est connu sous le nom de « clause de dépensier ». Étant donné que le fiduciaire - et non le bénéficiaire - contrôle les investissements de la fiducie et que la fiducie Dynasty contient une clause de dépensière valide, les créanciers d'un bénéficiaire ne peuvent pas accéder aux actifs de la fiducie pour satisfaire une réclamation ou un jugement contre le bénéficiaire.

Même les bénéficiaires responsables qui sont avisés financièrement pourraient être impliqué dans un accident de voiture ou un divorce qui, autrement, exposerait son héritage, mais pour le Dynasty Trust. De plus, même les meilleurs médecins et avocats sont exposés à des réclamations potentielles pour faute professionnelle en raison de leurs professions. Par conséquent, une fiducie Dynasty avec une clause de dépense valide est l'un des véhicules de protection d'actifs les plus solides disponibles pour protéger l'héritage de vos bénéficiaires d'une exposition potentielle aux créanciers.

Avantage 3 : Les fiducies Dynasty sont flexibles

Les Dynasty Trusts peuvent être préparés d'une manière qui leur permet de s'adapter et de réagir aux futurs changements de la loi et même aux traits de personnalité uniques, aux talents et aux limites des bénéficiaires qui n'existent pas encore mais qui naîtront dans le futur. Il existe également plusieurs caractéristiques de flexibilité à prendre en compte au cours de votre vie. Par exemple, il est possible de structurer la fiducie Dynasty en tant que «fiducie cédante» aux fins de l'impôt sur le revenu, de sorte que même si vous avez transféré la propriété des actifs aux fins de l'impôt sur le transfert de patrimoine, vous êtes toujours considéré comme le propriétaire des actifs pour le revenu. fins fiscales. Pourquoi faire ceci? Parce qu'il vous permet de payer des impôts sur tout revenu généré par les actifs de la fiducie au cours de votre vie, permettant ainsi aux actifs de s'apprécier et de s'accumuler un peu comme un Roth IRA. Le Dynasty Trust peut être conçu pour désactiver le statut de fiducie de concédant au moment où vous ne souhaitez plus payer l'impôt sur le revenu. Si le statut de fiducie de concédant est désactivé, la fiducie devient responsable de l'impôt sur le revenu à payer. Bien que les fiducies irrévocables puissent être assujetties à des taux d'imposition élevés, cela peut être minimisé en effectuant des distributions aux bénéficiaires de la fiducie qui peuvent se trouver dans des tranches d'imposition beaucoup plus basses.

Le statut de fiducie de concédant peut également être utile pour maximiser la façon dont les actifs sont transférés à la fiducie Dynasty. Par exemple, au lieu d'utiliser uniquement des dons, vous pouvez également «vendre» des actifs à votre Dynasty Trust de votre vivant au moyen d'une vente à tempérament. La transmission étant une vente et non une donation, aucun droit de donation ne sera dû et votre exonération de droits de succession ne sera pas réduite. De plus, étant donné que vous êtes considéré à la fois comme le propriétaire des actifs transférés (le vendeur) et le propriétaire de Dynasty Trust (l'acheteur) à des fins de revenu, il n'y a pas de gain en capital dû sur la vente (essentiellement, vous vendez les actifs à toi même). La seule exigence est que la vente à tempérament doit inclure un taux d'intérêt minimal, qui est documenté par un billet à ordre entre vous et le fiduciaire de Dynasty Trust. Cette technique vous permet de transférer des actifs à haut rendement au Dynasty Trust de votre vivant, supprimant ainsi l'appréciation future de votre succession, sans avoir à payer d'impôt sur les transferts de patrimoine ou à réduire autrement vos exonérations disponibles.

Les fiducies Dynasty peuvent être intégrées assez facilement à votre plan successoral existant. Si votre succession comprend des actions dans une entreprise familiale ou fermée, l'utilisation de Dynasty Trusts, combinée à des dons annuels exonérés d'impôt et à des ventes à tempérament à faible taux d'intérêt, peut réduire considérablement, voire éliminer, l'impôt sur le transfert de patrimoine que vos bénéficiaires devraient autrement payer sur votre disparition. Le Dynasty Trust protégera les actifs de la fiducie des impôts sur les transferts de patrimoine jusqu'à 360 ans et fournira à vos bénéficiaires une protection d'actifs importante pour toute leur vie, préservant ainsi votre héritage pour les générations à venir.

Choisir d'avoir ou non un Volonté vs fiducie comme pierre angulaire de votre plan successoral, vous devriez déterminer si l'un des facteurs susmentionnés s'applique à vous. Bien qu'il soit toujours approprié pour le avocat en planification successorale Pour faire une recommandation, même une recommandation forte, d'une manière ou d'une autre, le travail principal de l'avocat est de vous fournir les informations nécessaires pour prendre la meilleure décision en fonction de vos objectifs et de votre budget en matière de planification successorale.