Le Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) du Département du Trésor des États-Unis, qui lutte contre le blanchiment d'argent et les activités commerciales illégales, a publié une règle finale qui précisera comment et quand plus de 30 millions de « sociétés déclarantes », quelle que soit leur taille, sont tenues de communiquer des informations sur les bénéficiaires effectifs individuels et les sociétés candidates. À compter du 1er janvier 2024, la plupart des entreprises opérant aux États-Unis, à quelques exceptions près, seront tenues de divulguer des informations spécifiques sur l'entreprise et tous les bénéficiaires effectifs qui seront stockées par le FinCEN, accessibles uniquement par certains organismes et institutions gouvernementaux. La règle finale du FinCEN est un amendement à La règle sur l’exigence de déclaration des informations sur la propriété réelle (BOI) , qui exécute l'article 6403 du Loi sur la transparence des entreprises (CTA).

Qu'est-ce qui définit une « société déclarante » selon la règle finale du FinCEN ?

Toutes les sociétés et entreprises créées aux États-Unis en remplissant des documents auprès du secrétaire d'État ou de tout bureau similaire en vertu de la loi d'un État ou d'une tribu indienne, seront considérées comme une société déclarante nationale. La « société déclarante » comprend toute société, grande ou petite, société à responsabilité limitée (LLC), société en commandite (LP) et fiducie statutaire. En outre, toute entreprise d'un pays étranger qui s'enregistre pour faire des affaires dans un État américain ou une juridiction tribale en déposant des documents auprès d'un secrétaire d'État ou d'un bureau similaire de l'État ou de la tribu indienne, sera considérée comme une société déclarante étrangère. Cependant, comme précisé dans la règle finale, les sociétés en nom collectif, certains types de fiducies et les entreprises individuelles sont exclus de la définition du FinCEN d'une « société déclarante » puisqu'ils ne sont pas créés au moyen de documents déposés auprès d'un secrétaire d'État. Même s’ils se sont probablement inscrits pour obtenir une licence commerciale ou un permis d’exploitation, ces documents ne « créent » pas l’entreprise. Les autres sociétés ou entités exemptées du CTA par la règle de déclaration et qui ne sont pas tenues de soumettre des rapports BOI au FinCEN sont :

• Émetteurs de titres enregistrés en vertu de l'article 12 de la Securities Exchange Act de 1934 (Loi de 1934) ou ceux qui doivent déposer des informations supplémentaires et périodiques en vertu de l'article 15(d) de la Loi de 1934.
• Autorité gouvernementale qui agit au nom des États-Unis ou de toute tribu, État ou subdivision politique indienne.
• Banks.
• Les coopératives de crédit.
• Sociétés de portefeuille bancaires.
• Entreprise de services monétaires enregistré auprès du FinCEN
• Courtiers ou concessionnaires enregistré auprès de la Securities Exchange Commission (SEC) conformément à l'article 15 de la loi de 1934.
• Entreprises publiques enregistré auprès de la SEC en vertu de la loi de 1934.
• Sociétés d'investissement ou conseillers enregistré en vertu de la Loi sur les conseillers en investissement de 1940.
• Conseiller en fonds de capital risque.
• Compagnie d'assurance.
• Producteur d'assurance agréé par l'État.
• Cabinets d'expertise comptable enregistré en vertu de l'article 02 de la loi Sarbanes-Oxley de 2002
• Utilité publique – fournir des services de télécommunications, d’électricité, de gaz naturel ou d’eau aux États-Unis
• Grandes sociétés d'exploitation – qui comptent plus de 20 employés à temps plein aux États-Unis, une déclaration de revenus fédérale déposée l’année précédente avec un chiffre d’affaires ou des recettes brutes de plus de 5 millions de dollars et une présence opérationnelle aux États-Unis
• Entités inactives – n'a pas exercé d'activité commerciale active depuis plus d'un an, n'est pas la propriété d'une personne étrangère, n'a pas changé de propriétaire ni reçu ou envoyé plus de 1,000 12 $ au cours des XNUMX mois précédents, ne détient aucun actif, y compris une propriété dans une société, LLC, ou autre entité similaire.

Voir le FinCEN Guide de conformité des petites entités pour plus de détails et une liste complète des 23 exemptions possibles.

Qu'est-ce qu'un identifiant FinCEN ?

Un identifiant FinCEN est un numéro unique délivré par le FinCEN, sur demande, aux particuliers après avoir fourni leur BOI et aux sociétés déclarantes après avoir déposé leurs rapports BOI initiaux. L'obtention d'un identifiant FinCEN, bien que non obligatoire, peut permettre aux entités ou aux individus de simplifier le processus de déclaration et de référencer beaucoup plus efficacement les informations d'identification d'une société déclarante précédemment fournies au FinCEN. Au lieu de soumettre le BOI d'un individu, le La règle finale intègre des modifications pour clarifier les circonstances qui permet aux sociétés déclarantes d'utiliser l'identifiant FinCEN et le nom légal complet d'une « autre entité ». Suite à ces modifications apportées à la règle finale, le 31 CFR 1010.380(b)(4)(ii)(B) se lira comme suit :

1. La société déclarante a reçu l'identifiant FinCEN de l'autre entité.
2. Une personne physique est ou peut être un propriétaire véritable de la société déclarante en raison d'une participation dans la société déclarante qu'elle détient par le biais d'une participation dans l'autre entité ; et;
3. Les propriétaires véritables de l’autre entité et de la société déclarante sont les mêmes personnes.

Avoir un identifiant FinCEN est très bénéfique. Sans cela, les entités devant remplir plusieurs dépôts devront remplir le même BOI à chaque fois pour toutes les sociétés déclarantes au sein d'un groupe d'entreprises, ce qui peut s'avérer fastidieux et alourdir les tâches administratives. Un identifiant FinCEN peut également assurer la sécurité des données. En éliminant le besoin de soumissions multiples via de nombreuses entités déclarantes, les informations d'identification personnelle sont moins susceptibles d'être compromises.

Qui est un bénéficiaire effectif ?

Un « propriétaire véritable » d’une société déclarante, tenu de déposer un rapport BOI, est toute personne qui exerce un contrôle substantiel sur une société déclarante ou qui possède ou contrôle au moins 25 pour cent de ses participations, directement ou indirectement. Un rapport BOI exige que la société déclarante fournisse des informations d’identification personnelle sur chacun de ses bénéficiaires effectifs, notamment :

• Nom légal complet.
• Date de naissance.
• Adresse de résidence actuelle.
• Un numéro d'identification provenant d'un permis de conduire, d'une pièce d'identité d'État, d'un passeport ou d'un identifiant FinCEN.
• Une image du document avec numéro d’identification.

Qu’est-ce qui constitue un contrôle substantiel ?

Un contrôle substantiel donne à un individu le pouvoir de décider de questions importantes concernant la société déclarante. Les personnes qui peuvent exercer une autorité sur une entité en exerçant un contrôle substantiel sont celles qui :

• Servir l'entreprise déclarante en tant que cadre supérieur tel qu'un PDG, un directeur financier, un directeur de l'exploitation.

• Avoir le pouvoir de nommer ou de révoquer tout cadre supérieur ou la majorité des membres du conseil d'administration de la société déclarante.

• Dirige, détermine ou exerce une influence substantielle sur les décisions importantes prises par la société déclarante, notamment : La conclusion et la résiliation de contrats ; acquisition, vente ou location des principaux actifs de la société ; Réorganisation, dissolution ou fusion ; sélection ou cessation de secteurs d'activité ou d'entreprise ; et la modification de tout document de gouvernance de la société déclarante.

Qu’est-ce qu’un demandeur d’entreprise ?

Une société candidate à une société déclarante nationale est la personne qui dépose directement le document qui crée la société. Une société candidate à une société déclarante étrangère est la personne qui dépose directement le document qui enregistre pour la première fois la société étrangère. La responsabilité principale d'une société requérante est de diriger ou de contrôler le dépôt si plus d'une personne est impliquée dans le dépôt des documents pour la société déclarante nationale et étrangère. La société déclarante doit fournir les mêmes informations d’identification personnelle sur les sociétés candidates qu’un rapport BOI exige pour les bénéficiaires effectifs, avec une exception concernant l’adresse postale. La société déclarante doit soumettre l'adresse résidentielle de la société candidate, à moins que la personne physique ne s'engage dans la création d'une société en tant qu'agent juridique ou agent de création de société et dépose le document de création ou d'enregistrement au cours de cette activité. Ensuite, la société déclarante doit soumettre l’adresse postale actuelle de l’entreprise candidate. Par exemple, si un parajuriste est la société requérante et qu'il dépose le document auprès de son cabinet d'avocats, la société déclarante doit déclarer l'adresse professionnelle du cabinet d'avocats.

Quelles informations une société déclarante doit-elle fournir sur elle-même ?

Outre les informations d’identification des bénéficiaires effectifs et des sociétés candidates, la société déclarante sera tenue de fournir les informations suivantes la concernant :

• Leur dénomination sociale complète et tout nom « faisant affaire sous le nom » (t/a) ou « faisant affaire sous le nom » (d/b/a).
  • L'adresse actuelle de leur principal établissement aux États-Unis ; ou s'il s'agit d'une société déclarante étrangère, l'adresse actuelle à partir de laquelle elle exerce ses activités aux États-Unis.
    • L'État, la juridiction tribale ou étrangère de création ou d'enregistrement de leur société déclarante.
      • Leur Numéro d'identification fiscale (NIF) et leur Numéro d'identification de l'employeur (EIN).

Une société déclarante devra également indiquer ce qu'elle dépose, qu'il s'agisse du dépôt d'un rapport initial, d'une correction d'un rapport antérieur ou d'une mise à jour d'un rapport antérieur.

Quels sont les délais de rapport du BOI

La règle finale entre en vigueur pour les rapports BOI le 1er janvier 2024. Une société déclarante créée ou enregistrée à compter du 1er janvier 2024 disposera de 30 jours calendaires à compter de cette date pour déposer un rapport BOI auprès du FinCEN, tandis que les sociétés déclarantes créées ou enregistrés avant le 1er janvier 2024 auront jusqu’au 1er janvier 2025 pour fournir au FinCen leurs rapports BOI. La règle finale exige également la mise à jour de toute modification apportée au BOI d'une société déclarante ou de toute information incorrecte contenue dans le rapport, dans les 30 jours suivant sa découverte. Les nouvelles exigences et délais, en particulier pour les nouvelles entreprises, peuvent sembler intimidants et accablants. Pour mieux comprendre ce processus, engagez un avocat spécialisé en transactions commerciales et corporatives chez Battaglia, Ross, Dicus & McQuaid et assurez-vous d'être prêt à temps.

Quelles sont les sanctions en cas de défaut de déclaration ?

Les sanctions en cas de non-respect des nouvelles exigences en matière de déclaration, de fraude ou de divulgation d'informations dans les rapports du BOI sont sévères. Ne pas signaler ou mettre à jour le BOI et fournir un BOI frauduleux au FinCEN peut entraîner des amendes civiles de 500 $ par jour, totalisant 10,000 2 $ par violation, et jusqu'à 500 ans de prison. La divulgation délibérée et non autorisée de BOI par un individu peut entraîner des sanctions pénales de 250,000 $ par jour, totalisant 5 XNUMX $, et jusqu'à XNUMX ans de prison.

Qui peut accéder à ces informations ?

La loi sur la transparence des entreprises limite l'accès aux BOI signalés à certains organismes et institutions gouvernementaux autorisés, qui ne peuvent l'obtenir que pour poursuivre et poursuivre une activité de sécurité nationale, de renseignement ou d'application de la loi. Les forces de l'ordre étatiques, locales et tribales peuvent y accéder dans le cadre d'une affaire pénale ou civile sur décision d'un tribunal. Le Département du Trésor et les institutions financières avec le consentement de la société déclarante, ainsi que les agences gouvernementales supervisant les institutions financières.

Y a-t-il des coûts pour le dépôt d'un rapport BOI initial auprès du FinCEN ?

Selon le FinCEN, le coût moyen estimé du dépôt d'un rapport BOI initial sera de 85.14 dollars par société déclarante avec des structures de propriété effective simples et, pour les entités avec des structures de propriété complexes, jusqu'à 2,614.87 37.84 dollars. Pour le dépôt de rapports de CE mis à jour, le coût moyen estimé se situe entre 560.81 $ et XNUMX $.

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