In Florida haben Sie im Allgemeinen zwei Möglichkeiten, was als Hauptinstrument Ihres Nachlassplans fungiert: (1) ein letzter Wille und ein Testament vs. (2) a Widerrufliches Vertrauen. Widerrufliche Trusts werden auch als „Living Trusts“ bezeichnet und manchmal auch als „Family Trusts“ bezeichnet.

Widerrufbare Trusts vermeiden Nachlass

Der Hauptvorteil eines Widerrufliches Vertrauen im Vergleich zu einem Testament besteht darin, dass Vermögenswerte, die auf den Namen des Revocable Trust betitelt sind, nach Ihrem Tod der Nachlassprüfung entgehen. Testamente hingegen vermeiden kein Nachlassverfahren. Um mehr über Testamente zu erfahren, klicken Sie hier: Die 5 wichtigsten Zutaten in der Testamentserstellung. Für eine umfassende Diskussion über Verfahren zur Vermeidung von Nachlassverfahren klicken Sie hier: Nachlassplanungsmythos: Testamente vermeiden Nachlass.

Die meisten meiner Kunden möchten aus folgenden Gründen ein Nachlassverfahren vermeiden:

• Der Persönliche Vertreter (kurz „PR“, auch „Executor“ genannt) in einem Nachlassverfahren muss auf die Erteilung von „Letters of Administration“ durch das Gericht warten, um auf das Nachlassvermögen zugreifen zu können, während der in a Widerrufliches Vertrauen ohne gerichtliche Aufsicht oder Einmischung sofort auf das Treuhandvermögen zugreifen können. Daher gibt es in einem Trust-Szenario praktisch keine Zeitverzögerung, während ein Nachlassverfahren in der Regel zwischen neun Monaten und einem Jahr oder länger dauert.

• In Nachlassverfahren ist der PR verpflichtet, „angemessen feststellbare“ Gläubiger zu benachrichtigen und eine rechtliche „Mitteilung an die Gläubiger“ in einer Zeitung zu veröffentlichen, wodurch ein offenes Forum für potenzielle Gläubiger geschaffen wird, um Ansprüche gegen den Nachlass geltend zu machen. Andererseits ist der Treuhänder von a Widerrufliches Vertrauen hat keine zustimmende Pflicht, die Gläubiger über die Art und den Wert des Treuhandvermögens zu informieren. Ein Gläubiger, der auf Treuhandvermögen zugreifen möchte, müsste eine separate Klage einreichen, um diese Informationen vorzuladen. Kurz gesagt, der Treuhänder eines Revocable Trust hat viel mehr Einfluss auf den Umgang und die Verhandlungen mit potenziellen Gläubigern, nachdem die Person, die den Revocable Trust gegründet hat, gestorben ist.

• Sowohl Nachlass- als auch Treuhandverwaltung sind mit Gebühren und Kosten verbunden. In der Nachlassverwaltung sind die Gebühren tendenziell höher. Dies liegt daran, dass das Gesetz von Florida vorsieht, dass bestimmte prozentuale Gebühren, die vom PR und seinem Anwalt erhoben werden, als angemessen angesehen werden. Zum Beispiel können der PR und sein oder ihr Anwalt jeweils eine Provision von 3 % auf die erste Million US-Dollar des Nachlassvermögens und dann 1 % Provision auf die nächsten mehreren Millionen erheben, wobei die prozentuale Gebühr allmählich abnimmt, wenn die Vermögenswerte des Nachlassvermögens steigen. Zum Beispiel würde ein Nachlass in Höhe von 2.5 Millionen US-Dollar dem PR zu einer Provision von 2 US-Dollar und dem Anwalt für den PR zu einer Provision von 55,000 US-Dollar = 55,000 US-Dollar an Gebühren berechtigen, ganz zu schweigen von den Gerichtskosten. Dieses Beispiel wird wie folgt dargestellt:

Beispiel für einen Nachlass in Höhe von 2 Millionen US-Dollar	Gebühr / Kostenbetrag
PR 3.00 % Provision auf den ersten 1 $	$30,000.00
PR 2.50 % Provision auf 2. $1,000.000.00	25,000.00
3.00 % Provision des PR-Anwalts auf die 1. 1,000,000.00 $	30,000.00
2.50 % Provision des PR-Anwalts auf die 2. 1,000,000.00 $	25,000.00
Anmeldegebühr beim Nachlassgericht – Formelle Verwaltung	405.00
Geschätzte jährliche Anleiheprämie des persönlichen Vertreters	3,000.00
Veröffentlichung der Gläubigermitteilung	100.00
Sonstige Kosten (Post, Kopien, beglaubigte Bestellungen etc.)	250.00
Geschätzte Gesamtgebühren und -kosten für Nachlass in Höhe von 2 Millionen US-Dollar	$113,755.00

Wie Sie sehen können, ist die Nachlassverwaltung nicht billig. Dagegen gibt es in der Treuhandverwaltung keine gesetzlich vorgeschriebenen prozentualen Gebührenansprüche; Vielmehr sieht das Gesetz von Florida vor, dass Treuhänder Anspruch auf eine „angemessene Entschädigung unter den Umständen“ haben. Die meisten Unternehmenstreuhänder erheben jedoch eine prozentuale Gebühr zwischen 1.00 und 1.50 % des verwalteten Vermögens, um als Treuhänder zu fungieren. Zu wissen, welche Gebühren Treuhänder von Unternehmen für die Tätigkeit als Treuhänder erheben, kann als Richtlinie dienen, um zu bestimmen, was für einen einzelnen Treuhänder angemessen zu zahlen ist.

Parteien des Trusts

Ein Trust hat immer mindestens drei Parteien:

Party	Funktion
1. Siedler	Dies ist die Person, die das Vertrauen aufbaut. Manchmal wird der Settlor auch „Grantor“ oder „Trustor“ genannt.
2.Treuhänder	Dies ist die natürliche oder juristische Person, die das Treuhandvermögen zugunsten der Begünstigten verwaltet und überwacht. Der Treuhänder ist rechtlicher Eigentümer des Treuhandvermögens.
3.Begünstigte	Die Begünstigten sind die Personen oder Organisationen (z. B. eine Wohltätigkeitsorganisation), die Ausschüttungen vom Trust erhalten. Begünstigte haben ein wirtschaftliches Interesse am Treuhandvermögen.

Wenn du das erste Mal bist einen widerruflichen Trust einrichten, füllen Sie normalerweise alle drei Rollen aus: Sie sind der Settlor, der ursprüngliche Treuhänder und der Hauptbegünstigte zu Lebzeiten. Wenn Sie geschäftsunfähig werden, benennt der Trust einen oder mehrere „Nachfolge-Treuhänder“, die das Treuhandvermögen weiterhin zu Ihrem Vorteil verwalten und anwenden. Nach Ihrem Ableben wird der Nachfolgetreuhänder das Treuhandvermögen für die von Ihnen in der Treuhandurkunde genannten Begünstigten verwalten und verwenden.

Änderungs- und Widerrufsrecht

Ein Revocable Trust ist widerruflich, so lange Sie leben und über die erforderliche geistige Leistungsfähigkeit verfügen, können Sie es jederzeit widerrufen oder ändern.

Einkommensteuerliche Auswirkung des widerruflichen Trusts

Während Sie leben, ist ein Revocable Living Trust eine Pass-Through-Einheit für Einkommensteuerzwecke, was bedeutet, dass es Ihre Einkommensteuererklärung nicht beeinflusst. Sie können einfach Ihre Sozialversicherungsnummer als Steuer-ID (Employer Identification Number oder „EIN“) für den Trust verwenden, und alle Einkommens-, Abschreibungs-, Abzugs- und Guthabenposten werden weiterhin auf Ihrem persönlichen Formular 1040 an Sie weitergeleitet.

Auswahl eines Nachfolgetreuhänders

Ihr gewählter Nachfolge-Treuhänder verwaltet das Treuhandvermögen in zwei Situationen: (1) wenn Sie am Leben sind, aber geschäftsunfähig werden, und (2) nach Ihrem Ableben wird der Treuhänder Treuhandeinkommen und -vermögen gemäß den Bedingungen des Treuhandverhältnisses an Ihre Begünstigten verteilen Instrument. Der ideale Nachfolgetreuhänder ist organisiert, detailorientiert, ehrlich, loyal, emotional und finanziell stabil, unparteiisch, verfügbar und zuverlässig. Weitere Hinweise zur Auswahl eines Nachfolgetreuhänders finden Sie in meinem Blog: WIE MAN EINEN TREUHÄNDER AUSWÄHLT.

Den Nachlass Ihrer Begünstigten strukturieren

Wie Sie die Art und Weise gestalten, wie Ihre Begünstigten ihre Erbschaft erhalten, ist eine persönliche Entscheidung, die auf Ihren Werten und Wünschen sowie den besonderen Umständen eines bestimmten Begünstigten basiert. Zum Beispiel erfordern Begünstigte mit besonderen Bedürfnissen, Suchtproblemen oder einer Vorgeschichte schlechter finanzieller Entscheidungen besondere Planungsüberlegungen. Ihr Anwalt für Nachlassplanung sollte Ihnen helfen, besondere Probleme zu identifizieren und kreative Lösungen anbieten, um Ihr Erbe zu schützen und den Erfolg und die Sicherheit Ihrer einzelnen Begünstigten zu fördern. Wenn Sie wohltätig sind, gibt es eine Reihe von Möglichkeiten, Spenden für wohltätige Zwecke zu integrieren, die steuergünstig auf Ihre individuellen Wünsche zugeschnitten werden können.

Finanzierung des Trusts

Um die Nachlassvermeidungsfunktionen Ihres Revocable Trust voll auszuschöpfen, müssen Sie Ihr Vermögen mit dem Trust koordinieren. Dieser Prozess wird als „Treuhandfinanzierung“ bezeichnet. Ihr Anwalt für Nachlassplanung sollte Sie bei der Erstellung von Urkunden und zugehörigen Übertragungsdokumenten unterstützen, um Ihren Trust mit dem Großteil Ihres Vermögens zu finanzieren, einschließlich: Immobilienbesitz, Geschäftsinteressen und materielles persönliches Eigentum. Darüber hinaus müssen Sie auch den Großteil Ihrer finanziellen Vermögenswerte mit dem Trust koordinieren. Ihr Anwalt für Nachlassplanung sollte Anleitungen und Best Practices für die Koordinierung von Bankkonten, Maklerkonten, Rentenkonten, Lebensversicherungspolicen, Renten und anderen finanziellen Vermögenswerten mit Ihrem Revocable Trust bereitstellen. Dies stellt sicher, dass Ihr Nachlassplan Ihren Wünschen entsprechend ausgeführt wird, und minimiert die Wahrscheinlichkeit, dass Vermögenswerte ein Nachlassverfahren durchlaufen müssen. Um festzustellen, ob ein Testament oder ein widerruflicher Trust die richtige Wahl für Sie ist, lesen Sie bitte meinen Blog: Vertrauen vs. Wille – Was ist das Richtige für Sie?