Das Tax Cuts and Jobs Act von 2017 erhöhte den Standardabzug im Jahr 2019 auf 12,200.00 USD für Einzelpersonen und auf 24,400.00 USD für Verheiratete, die gemeinsam einen Antrag stellen. Dies bedeutet, dass weniger Personen Einzelangaben machen und mehr Personen den Standardabzug verwenden werden. Tatsächlich wird geschätzt, dass 21 Millionen Steuerzahler den Abzug für wohltätige Zwecke im Rahmen des TCJA einstellen werden. Wie können Steuerzahler, die keinen Einzelnachweis erbringen, dennoch von ihren wohltätigen Vermächtnissen profitieren? Die Antwort ist ein „Qualified Charitable IRA Rollover“, der es einer Person über 70 1/2 ermöglicht, bis zu 100,000.00 USD pro Jahr an wohltätigen Spenden direkt von einer IRA zu machen. Durch eine qualifizierte wohltätige Ausschüttung („QCD“) von einer IRA muss die Person die IRA-Ausschüttung nicht als steuerpflichtiges Einkommen melden, obwohl die Person keinen detaillierten wohltätigen Einkommenssteuerabzug für die Spende geltend machen kann. Mit anderen Worten: Reduzieren Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen, indem Sie es ganz oder teilweise umwandeln zollpflichtig Erforderliche Mindestausschüttungen („RMDs“) an nicht steuerpflichtig QCDs zur Erfüllung Ihrer wohltätigen Zusagen und Geschenke zur Einsparung von Bundeseinkommensteuern. Angesichts des erhöhten Standardabzugs unter dem TCJA sind die meisten Steuerzahler besser dran, wenn sie ihr zu versteuerndes Bruttoeinkommen reduzieren, anstatt einen Einzelabzug geltend zu machen. Betrachten Sie das folgende Beispiel, wie ein qualifizierter wohltätiger IRA-Rollover Ihre Einkommenssteuern senken kann:
- Im Jahr 2019 hatten Susan und Russell, ein Rentnerehepaar Mitte 70, ein steuerpflichtiges Einkommen von 200,000.00 USD, von denen 40,000.00 USD von RMDs ihrer IRAs stammten. Sie verdienten 20,000.00 $ an Spenden für wohltätige Zwecke aus ihrem Einkommen nach Steuern. Sie zahlten 8,000.00 $ an Bezirksgrundsteuern, was weniger ist als ihr kombinierter Standardabzug von 24,400.00 $, so dass sie die 20,000.00 $ an wohltätigen Spenden nicht einzeln aufführen und daher nicht abziehen können. In diesem Szenario zahlen sie ungefähr $30,500.00 bei der Bundessteuer.
- Die gleichen Fakten, aber im Jahr 2018 erfuhren Susan und Russell von ihrem Anwalt für Nachlassplanung, wie man Geschenke mit einem qualifizierten IRA-Rollover für wohltätige Zwecke macht. Anstatt Einnahmen nach Steuern zu verwenden, um ihre wohltätigen Geschenke zu machen, verwenden sie 20,000.00 $ von Susans IRA, um die Geschenke zu machen, und sie informieren ihren CPA entsprechend. Ihr steuerpflichtiges Einkommen wird um die $20,000.00 QCD reduziert, und sie zahlen ungefähr $26,000.00 in der Bundeseinkommensteuer, was eine geschätzte Steuerersparnis von bedeutet $4,500.00!
