En Florida, generalmente tiene dos opciones con respecto a lo que funciona como el vehículo principal de su plan patrimonial: (1) una última voluntad y testamento vs. (2) un Fianza revocable. Fideicomisos revocables también se conocen como “fideicomisos en vida” y, a veces, se los denomina “fideicomisos familiares”.

Fideicomisos revocables Evitar sucesiones

La principal ventaja de tener un Fianza revocable vs. un testamento es que los activos titulados a nombre del fideicomiso revocable evitan la sucesión después de su muerte. Los testamentos, por otro lado, no evitan la sucesión. Para leer más sobre testamentos, haga clic aquí: Los 5 principales ingredientes clave en la preparación de testamentos. Para una discusión completa sobre las técnicas de evasión de sucesiones, haga clic aquí: Mito de la planificación patrimonial: los testamentos evitan la sucesión.

La mayoría de mis clientes quieren evitar la sucesión por las siguientes razones:

• El representante personal (o "PR" para abreviar, también conocido como el "ejecutor") en un procedimiento de sucesión debe esperar a que el tribunal otorgue "cartas de administración" para poder acceder a los bienes patrimoniales, mientras que el fideicomisario sucesor nombrado en un Fianza revocable puede acceder a los activos del fideicomiso inmediatamente sin supervisión ni interferencia judicial. Por lo tanto, prácticamente no hay demora de tiempo en un escenario de fideicomiso, mientras que un procedimiento de sucesión generalmente toma entre nueve meses y un año o más.

• En los procedimientos de sucesión, el PR debe notificar a los acreedores “razonablemente comprobables” y publicar un “Aviso a los acreedores” legal en un periódico, proporcionando así un foro abierto para que los acreedores potenciales presenten reclamos contra el patrimonio. Por otra parte, el Síndico de una Fianza revocable no tiene el deber afirmativo de notificar a los acreedores sobre la naturaleza y el valor de los activos del fideicomiso. Un acreedor que busque acceder a los activos del fideicomiso necesitaría presentar una demanda por separado para citar esta información. En resumen, el Fideicomisario de un Fideicomiso Revocable tiene mucha más influencia en el trato y negociación con los acreedores potenciales después de que fallece la persona que creó el Fideicomiso Revocable.

• Tanto la administración de sucesiones como la de fideicomisos implican honorarios y costos. En la administración de sucesiones, los honorarios tienden a ser más altos. Esto se debe a que la ley de Florida establece que se presume que ciertos porcentajes de honorarios cobrados por el PR y su abogado son razonables. Por ejemplo, el PR y su abogado pueden cobrar cada uno una comisión del 3 % sobre el primer millón de dólares de los activos de la sucesión, y luego una comisión del 1 % sobre los siguientes varios millones, con la tarifa porcentual disminuyendo gradualmente a medida que aumentan los valores de los activos de la sucesión. Por ejemplo, una herencia de $2.5 millones daría derecho al RP a una comisión de $2, así como al abogado del RP a una comisión de $55,000 = $55,000+ en honorarios, sin mencionar los costos judiciales. Este ejemplo se ilustra de la siguiente manera:

Ejemplo de herencia sucesoria de $2 millones	Monto de la tarifa/costo
PR 3.00% Comisión el 1ro $1,000.000.00	$30,000.00
PR 2.50% Comisión 2do $1,000.000.00	25,000.00
Procuraduría de PR 3.00% Comisión del 1ro $1,000,000.00	30,000.00
Procuraduría de PR 2.50% Comisión del 2do $1,000,000.00	25,000.00
Cuota de presentación de la corte testamentaria: administración formal	405.00
Prima anual estimada del bono del representante personal	3,000.00
Publicación de Notificación a los Acreedores	100.00
Costos misceláneos (correo, copias, pedidos certificados, etc.)	250.00
Tarifas y costos totales estimados en una sucesión de $ 2 millones	$113,755.00

Como puede ver, la administración de sucesiones no es barata. Por el contrario, no existen derechos de comisión de porcentaje legal en la administración de fideicomisos; más bien, la ley de Florida establece que los fideicomisarios tienen derecho a una “compensación razonable según las circunstancias”. Sin embargo, la mayoría de los fiduciarios corporativos cobran una tarifa porcentual entre el 1.00 y el 1.50 % de los activos administrados para servir como fideicomisario. Saber lo que cobran los fiduciarios corporativos por actuar como fideicomisario puede servir como guía para determinar lo que es razonable que se le pague a un fideicomisario individual.

Partes del fideicomiso

Un fideicomiso siempre tiene al menos tres partes:

Fiesta	Función
1.Fideicomitente	Esta es la persona que establece el fideicomiso. A veces, el Fideicomitente se denomina "Concedente" o "Fideicomitente".
2. Síndico	Es la persona o entidad que administra y vigila los bienes fideicomitidos en beneficio de los beneficiarios. El Fideicomisario tiene el título legal de los activos del fideicomiso.
3.Beneficiarios	Los beneficiarios son las personas o entidades (como una organización benéfica) que reciben distribuciones del fideicomiso. Los beneficiarios tienen un interés beneficioso en los activos del fideicomiso.

Cuando primero establecer un fideicomiso revocable, por lo general, cumple los tres roles: es el Fideicomitente, el Fideicomisario inicial y el beneficiario principal durante su vida. Si queda incapacitado, el fideicomiso nombra a uno o más "fideicomisarios sucesores" para continuar administrando y aplicando los activos del fideicomiso para su beneficio. Después de su fallecimiento, el Fideicomisario Sucesor administrará y aplicará los activos del fideicomiso para los beneficiarios que usted nombró en el documento del fideicomiso.

Facultad de Modificar y Revocar

Un fideicomiso revocable es revocable, por lo que mientras esté vivo y tenga la capacidad mental necesaria, puede revocarlo o modificarlo en cualquier momento.

Efecto del Impuesto sobre la Renta del Fideicomiso Revocable

Mientras viva, un fideicomiso en vida revocable es una entidad de traspaso a efectos del impuesto sobre la renta, lo que significa que no afectará su declaración de impuestos sobre la renta. Simplemente puede utilizar su número de seguro social como identificación fiscal (Número de identificación del empleador o "EIN") para el Fideicomiso, y todos los elementos de ingresos, depreciación, deducción y crédito continúan pasando a usted en su Formulario 1040 personal.

Elección de un fideicomisario sucesor

El fideicomisario sucesor elegido administrará los activos del fideicomiso en dos situaciones: (1) si está vivo pero queda incapacitado y (2) después de su fallecimiento, el fideicomisario distribuirá los ingresos y los activos del fideicomiso a sus beneficiarios de acuerdo con los términos del fideicomiso. instrumento. El fideicomisario sucesor ideal es organizado, orientado a los detalles, honesto, leal, emocional y financieramente estable, imparcial, disponible y confiable. Para obtener orientación adicional sobre cómo seleccionar un fideicomisario sucesor, lea mi blog: CÓMO ELEGIR UN FIDEICOMISARIO.

Estructuración de la herencia de sus beneficiarios

La forma en que estructura la forma en que sus beneficiarios reciben su herencia es una decisión personal basada en sus valores y deseos, así como en las circunstancias especiales de un beneficiario en particular. Por ejemplo, los beneficiarios con necesidades especiales, problemas de adicción o un historial de malas decisiones financieras requieren consideraciones de planificación especiales. Su abogado de planificación patrimonial debe ayudarlo a identificar cualquier problema especial y brindar soluciones creativas para salvaguardar su legado y promover el éxito y la seguridad de sus beneficiarios individuales. Si se inclina por la caridad, hay varias formas de incorporar obsequios a la caridad que se pueden adaptar a sus deseos individuales de una manera fiscalmente eficiente.

Financiamiento del fideicomiso

Para aprovechar plenamente las características de evasión de sucesiones de su fideicomiso revocable, debe coordinar sus activos con el fideicomiso. Este proceso se llama “Fideicomiso de Financiamiento”. Su abogado de planificación patrimonial debe ayudarlo a preparar escrituras y documentos de transferencia relacionados para financiar su fideicomiso con la mayoría de sus activos, incluidos: propiedades inmobiliarias, intereses comerciales y propiedad personal tangible. Además, también debe coordinar la mayor parte de sus activos financieros con el Fideicomiso. Su abogado de planificación patrimonial debe brindarle orientación y mejores prácticas para coordinar cuentas bancarias, cuentas de corretaje, cuentas de jubilación, pólizas de seguro de vida, anualidades y otros activos financieros con su fideicomiso revocable. Esto asegura que su plan patrimonial se ejecute de acuerdo con sus deseos y minimiza la posibilidad de que cualquier activo tenga que pasar por la sucesión. Para determinar si un testamento o un fideicomiso revocable es la opción correcta para usted, lea mi blog: Confianza vs. Voluntad: ¿cuál es el adecuado para usted?