Cuando los clientes deciden si un testamento o un fideicomiso se adapta mejor a sus necesidades de planificación patrimonial, siempre explico que la planificación del fideicomiso implica dos pasos clave:
Paso 1: Formar el Fideicomiso, lo que significa decidir sobre sus términos clave y firmar su existencia; y
Paso 2: Financiamiento del Fideicomiso.
¿Qué significa “financiar” el fideicomiso y por qué es tan importante?
El propósito principal de tener cualquier tipo de fideicomiso es regir la administración de la propiedad que está en el fideicomiso (o la propiedad que eventualmente estará en él). Debido a que el fideicomiso solo gobierna los activos que están en él, es tan bueno como lo que posee. ¿Un fideicomiso vacío? Bueno, puede que no te sirva de mucho. El tipo más común de fideicomiso en la planificación patrimonial se denomina fideicomiso Fianza revocable (también conocido como fideicomiso en vida). El objetivo principal de un fideicomiso revocable es evitar los procedimientos judiciales de sucesión cuando usted fallezca. La mayoría de mis clientes quieren evitar la administración del tribunal de sucesiones porque consume mucho tiempo y es costoso. Para muchas familias, evitar la sucesión se traduce en decenas de miles, si no cientos de miles, de dólares ahorrados para sus beneficiarios. La verdad es que si no hay nada en su fideicomiso revocable, probablemente no le esté haciendo mucho bien. Su abogado de planificación patrimonial debe asegurarse de que una parte integral de su representación sea guiarlo a través del importante, aunque a veces tedioso, proceso llamado “fondos fiduciarios. " Esencialmente, fondos fiduciarios significa coordinar la mayoría de sus activos con su Fideicomiso Revocable. Diferentes categorías de activos requieren diferentes tipos de acción. Aquí hay algunas "reglas generales" para financiar su fideicomiso con algunas categorías de activos comunes:- Propiedad real – En Florida, los abogados se refieren a los bienes inmuebles como “bienes inmuebles”. Este es probablemente el tipo de activo más fácil de coordinar con su fideicomiso revocable, porque generalmente todo lo que se necesita es una escritura de renuncia. Sin embargo, la escritura debe prepararse correctamente y registrarse en los registros oficiales del condado donde se encuentra la propiedad. Si está transfiriendo su propiedad de Florida (es decir, su residencia principal) a su fideicomiso revocable, entonces se recomienda que tanto la escritura de renuncia como el documento del fideicomiso contengan verborrea especial reservando sus derechos de propiedad de acuerdo con la Constitución de Florida; esto asegura que el tasador de la propiedad no perturbe su exención de vivienda familiar existente y los beneficios del tope de salvar nuestras casas cuando se registre la escritura de fideicomiso.
- Bienes muebles tangibles – Su abogado de planificación patrimonial debe preparar una asignación para transferir su propiedad personal tangible a su Fideicomiso revocable. Los ejemplos de propiedad personal tangible ("TPP") incluyen vehículos motorizados, botes y embarcaciones personales, artículos para el hogar, electrodomésticos, muebles y enseres, cuadros, platería, porcelana, vidrio, libros, ropa y joyas. Después de su fallecimiento, su Síndico Sucesor puede utilizar la asignación de TPP, junto con una copia del documento de fideicomiso y su certificado de defunción, para transferir sus vehículos motorizados y embarcaciones marinas en el DMV sin necesidad de un tribunal de sucesiones u otra orden judicial.
- Intereses de negocios – La transferencia de intereses comerciales a su fideicomiso revocable se puede lograr con una asignación relativamente simple preparada por su abogado de planificación patrimonial. Sin embargo, si sus acciones o unidades de membresía tienen restricciones de transferencia, entonces su abogado debe ayudarlo a obtener el permiso del liderazgo de la compañía para permitir la cesión al fideicomiso revocable. Esto es fácil de hacer y parece funcionar con todas las empresas que lo soliciten.
- Cuentas Bancarias Regulares – Cuando se trata de cuentas bancarias regulares, como cuentas corrientes, de ahorro y del mercado monetario, tiene dos opciones: hacer que su fideicomiso revocable sea el propietario de la cuenta o el beneficiario de pago en caso de muerte ("POD") de la cuenta. Dependiendo de las reglas internas de su institución financiera, convertir al Fideicomiso en propietario ('Plan A') puede ser simple o complicado. Si su banco se ajusta a la última descripción, entonces el "Plan B" es hacer que el Fideicomiso sea el beneficiario POD, lo que generalmente es solo una cuestión de actualizar la documentación de su beneficiario en el banco.
- Cuentas de corretaje sujetas a impuestos – Las cuentas de inversión que no son para la jubilación que contienen acciones, bonos, fondos mutuos y ETF también son relativamente fáciles de coordinar con su fideicomiso revocable. Una vez que ejecuta su fideicomiso revocable, su abogado de planificación patrimonial debe enviar instrucciones de que todas las cuentas de corretaje sujetas a impuestos deben volver a titularse al nombre del fideicomiso. Después de que esto sucede, el fideicomiso se considera el propietario de la cuenta y, por lo tanto, evita la sucesión cuando usted fallece (que es el punto central de su fideicomiso revocable en primer lugar). Además, si queda incapacitado, su "fideicomisario sucesor" nombrado en el documento del fideicomiso tendrá acceso rápido y relativamente fluido a los activos de la cuenta y podrá comunicarse libremente con su asesor financiero en su nombre. Todos los atributos del impuesto sobre la renta de la cuenta de inversión seguirán fluyendo hacia usted en su declaración de impuestos sobre la renta personal (Formulario 1040 del IRS).
- Cuentas de impuestos diferidos – Las cuentas que son “calificadas” (por el IRS) o con impuestos diferidos de otro modo son tratadas de manera diferente por el IRS. No puede hacer que su fideicomiso revocable sea el propietario de estas cuentas (por ley), porque deben ser propiedad de un individuo. Los ejemplos comunes de cuentas con impuestos diferidos incluyen cuentas de jubilación como IRA, cuentas 401 (k) y cuentas 403 (b). Hay pasos especiales que se deben seguir para coordinar adecuadamente este tipo de cuentas con un fideicomiso revocable. Si sus beneficiarios son menores de edad (menores de 18 años en Florida), sin experiencia o malos con el dinero, o sufren de un problema de adicción, entonces puede valer la pena el esfuerzo adicional de coordinar sus cuentas con impuestos diferidos con su fideicomiso revocable. Sin embargo, después de la aprobación de la Ley SECURE, para la mayoría de los clientes ahora tiene más sentido nombrar beneficiarios individuales en sus cuentas IRA y 401(k). Esto se debe a que ahora se requiere que la mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges retiren los activos de la cuenta durante un período obligatorio de 10 años. Si sus beneficiarios son adultos bien ajustados, esta es una opción más sencilla que hacer que la cuenta sea pagadera al Fideicomiso como intermediario.
- IRA Roth – Al igual que las cuentas IRA tradicionales, las cuentas IRA Roth se pueden hacer pagaderas a un fideicomiso revocable siempre que se cumplan ciertos requisitos fiscales mediante la inclusión de palabrería específica en el documento del fideicomiso. Al igual que con las cuentas IRA, los pros y los contras de nombrar el fideicomiso revocable frente a nombrar beneficiarios individuales deben discutirse con su abogado de planificación patrimonial.
- Seguro de Vida – Es sencillo hacer de su Fideicomiso Revocable el beneficiario de su póliza de seguro de vida. Cuando muera, la compañía de seguros pagará el producto de la muerte a su Síndico Sucesor, lo que puede brindarle a su Síndico una gran flexibilidad y liquidez para pagar cualquier impuesto sobre la renta o sobre el patrimonio que esté adeudado, impuestos sobre la propiedad y seguros y, en general, para tener efectivo disponible para satisfacer las necesidades de sus beneficiarios.
