La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 aumentó la deducción estándar en 2019 a $12,200.00 para individuos y a $24,400.00 para los casados que presentan una declaración conjunta. Esto significa que menos personas detallarán y más personas usarán la deducción estándar. De hecho, se estima que 21 millones de contribuyentes dejarán de tomar la deducción caritativa bajo la TCJA. ¿Cómo pueden los contribuyentes que no detallarán aprovechar sus legados caritativos? La respuesta es a través de una “transferencia de IRA benéfica calificada”, que permite que una persona de más de 70 años y medio gane hasta $1 por año en donaciones benéficas directamente de una IRA. Al hacer una distribución benéfica calificada ("QCD") de una cuenta IRA, la persona no tendrá que declarar la distribución de la cuenta IRA como ingreso imponible, aunque la persona no podrá reclamar una deducción detallada del impuesto sobre la renta por concepto de caridad por la donación. En otras palabras: reduzca su ingreso imponible al convertir todo o una parte de su tributables Distribuciones Mínimas Requeridas ("RMD") para sin impuestos QCD para cumplir con sus promesas de caridad y donaciones para ahorrar impuestos federales sobre la renta. Dada la mayor deducción estándar bajo la TCJA, la mayoría de los contribuyentes están mejor si reducen su ingreso bruto imponible en lugar de reclamar una deducción detallada. Considere el siguiente ejemplo de cómo una transferencia de IRA benéfica calificada puede reducir sus impuestos sobre la renta:
- En 2019, Susan y Russell, una pareja de jubilados de setenta y tantos años, tenían ingresos sujetos a impuestos de $70, de los cuales $200,000.00 provenían de RMD de sus cuentas IRA. Hicieron $ 40,000.00 en donaciones caritativas de sus ingresos después de impuestos. Pagaron $20,000.00 en impuestos a la propiedad del condado, que es menos que su deducción estándar combinada de $8,000.00, por lo que no detallarán y, por lo tanto, no pueden deducir los $24,400.00 en donaciones caritativas. En este escenario, pagarán aproximadamente $30,500.00 en el impuesto sobre la renta federal.
- Los mismos hechos, pero en 2018, Susan y Russell se enteraron de cómo hacer donaciones utilizando una reinversión de IRA benéfica calificada de su abogado de planificación patrimonial. En lugar de usar los ingresos después de impuestos para hacer sus donaciones benéficas, usan $20,000.00 de la cuenta IRA de Susan para hacer las donaciones e informan a su CPA en consecuencia. Su renta gravable se reducirá en $20,000.00 QCD, y pagarán aproximadamente $26,000.00 en el impuesto federal sobre la renta, lo que significa un ahorro fiscal estimado de $4,500.00!
