Als Reaktion auf das beispiellose Coronavirus (COVID-19) hat der Kongress kürzlich den verabschiedet Coronavirus-Gesetz über Hilfe, Hilfe und wirtschaftliche Sicherheit (CARES-Gesetz). Ein Teil des CARES Act ist die Gehaltsscheck-Schutzprogramm (PPP) das kleinen Unternehmen mit weniger als 500 Mitarbeitern dabei helfen soll, ihre Mitarbeiter und Gehaltsabrechnungen für einen Zeitraum von 8 Wochen nach der Kreditfinanzierung aufrechtzuerhalten. Der Betrag des PPP-Darlehens ist der kleinere der beiden folgenden Beträge: 1) 10,000,000.00 $ oder 2) 2.5-fache der durchschnittlichen monatlichen Gehaltsabrechnung des Kreditnehmers (mit bestimmten Einschränkungen). Das Wunderbare am PPP-Darlehen ist, dass bei Einhaltung der Richtlinien und einer zulässigen Verwendung der Mittel das gesamte Darlehen erlassen werden kann. Seit der Einführung dieses Programms hat sich das PPP als verwirrend, frustrierend und unorganisiert erwiesen. Anfänglich konzentrierten sich der Kongress und die SBA darauf, Geld in die Hände kleiner Unternehmen zu bringen. Als das Programm eröffnet wurde, waren die SBA und die Kreditgeber überfordert und unvorbereitet auf den Zustrom von Anträgen von Kreditnehmern, die Angst um die Zukunft ihres Unternehmens hatten. Es gab einen solchen Ansturm auf die Mittel, dass viele Fragen unbeantwortet blieben. Nach dem Start des PPP-Programms hat das Finanzministerium der Vereinigten Staaten eine Art Arbeitshandbuch für das PPP erstellt. Dieser Leitfaden ist als häufig gestellte Fragen (FAQs) zu Darlehen zum Gehaltsscheckschutzprogramm bekannt und wird fast täglich ergänzt, um einige der fundierten Fragen zu beantworten, die kleine Unternehmen nach der Beantragung und in vielen Fällen der Finanzierung ihrer Darlehen haben. In diesem Artikel werde ich einige der dringenderen und verwirrenden Probleme ansprechen, mit denen Kreditnehmer derzeit konfrontiert sind. Wenn Sie weitere Fragen haben, empfehle ich Ihnen, die FAQs zu konsultieren, die auf zu finden sind die Website des US-Finanzministeriums. Wie ich bereits erwähnt habe, werden diese FAQs ständig aktualisiert. Zum Datum dieses Artikels war die letzte Aktualisierung am 29. April 2020 (das ist heute).

Die Vergütungsobergrenze von 100,000.00 USD für einen einzelnen Mitarbeiter:

Frage: Das CARES-Gesetz schließt von der Definition der Lohnkosten alle Mitarbeitervergütungen aus, die ein Jahresgehalt von 100,000 US-Dollar übersteigen. Gilt dieser Ausschluss für alle geldwerten Leistungen an Arbeitnehmer? Antworten: Nein. Der Ausschluss von Entschädigungen über 100,000 $ pro Jahr gilt nur für Barvergütungen, nicht für Sachleistungen, einschließlich:

• Arbeitgeberbeiträge zu leistungsorientierten oder beitragsorientierten Pensionsplänen;
• Zahlung für die Bereitstellung von Leistungen an Arbeitnehmer, die aus Gruppenkrankenversicherung bestehen, einschließlich Versicherungsprämien; und
• Zahlung von staatlichen und lokalen Steuern, die auf das Arbeitnehmerentgelt erhoben werden.

Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer des Antragstellers:

Fragen (FAQ): Sollten Zahlungen, die ein berechtigter Kreditnehmer an einen unabhängigen Auftragnehmer oder Einzelunternehmer geleistet hat, in die Berechnung der Lohnkosten des berechtigten Kreditnehmers einbezogen werden? Antworten: Nein. Alle Beträge, die ein berechtigter Kreditnehmer an einen unabhängigen Unternehmer oder Einzelunternehmer gezahlt hat, sollten von den Lohnkosten des berechtigten Unternehmens ausgeschlossen werden. Ein unabhängiger Unternehmer oder Einzelunternehmer kommt jedoch selbst für ein Darlehen im Rahmen des PPP in Frage, wenn er die geltenden Anforderungen erfüllt.

Richtlinien, die nach Einreichung des Antrags veröffentlicht wurden:

Fragen (FAQ): Ich habe einen Kreditantrag basierend auf der am 2. April 2020 veröffentlichten Version der vorläufigen endgültigen PPP-Regelung gestellt oder genehmigt. Muss ich basierend auf den aktualisierten Leitlinien in diesen häufig gestellten Fragen Maßnahmen ergreifen? Antworten: Nein. Kreditnehmer und Kreditgeber können sich auf die Gesetze, Regeln und Leitlinien verlassen, die zum Zeitpunkt des jeweiligen Antrags verfügbar sind. Kreditnehmer, deren zuvor eingereichte Kreditanträge noch nicht bearbeitet wurden, können ihre Anträge jedoch auf der Grundlage der Erläuterungen in diesen häufig gestellten Fragen überarbeiten.

Darlehenserlass: Förderfähiger Ausgabenzeitraum:

Fragen (FAQ): Die Höhe des Erlasses eines PPP-Darlehens hängt von den Lohnkosten des Kreditnehmers über einen Zeitraum von acht Wochen ab; Wann beginnt diese achtwöchige Frist? Antworten: Die achtwöchige Frist beginnt mit dem Datum, an dem der Kreditgeber die erste Auszahlung des PPP-Darlehens an den Kreditnehmer vornimmt. Der Kreditgeber muss die erste Auszahlung des Kredits spätestens zehn Kalendertage nach dem Datum der Kreditzusage leisten.

„Notwendig“ unter PPP:

Fragen (FAQ): Kommen Unternehmen, die großen Unternehmen gehören und über ausreichende Liquiditätsquellen verfügen, um den laufenden Betrieb des Unternehmens zu unterstützen, für ein PPP-Darlehen in Frage? Antworten: Zusätzlich zur Überprüfung der geltenden Zugehörigkeitsregeln zur Bestimmung der Anspruchsberechtigung müssen alle Kreditnehmer zum Zeitpunkt des Kreditantrags ihre wirtschaftliche Notwendigkeit für ein PPP-Darlehen gemäß dem durch das CARES-Gesetz und die PPP-Vorschriften festgelegten Standard bewerten. Obwohl das CARES-Gesetz die gewöhnliche Anforderung aussetzt, dass Kreditnehmer nicht in der Lage sein müssen, anderweitig einen Kredit zu erhalten (wie in Abschnitt 3(h) des Small Business Act definiert), müssen Kreditnehmer dennoch nach Treu und Glauben bestätigen, dass ihr PPP-Darlehensantrag erforderlich ist. Vor der Einreichung eines PPP-Antrags sollten alle Kreditnehmer insbesondere die erforderliche Bescheinigung sorgfältig prüfen, dass „[aktuelle] wirtschaftliche Unsicherheit diesen Kreditantrag erforderlich macht, um den laufenden Betrieb des Antragstellers zu unterstützen“. Kreditnehmer müssen diese Bescheinigung in gutem Glauben unter Berücksichtigung ihrer aktuellen Geschäftstätigkeit und ihrer Fähigkeit, auf andere Liquiditätsquellen zuzugreifen, die ausreichen, um ihre laufenden Geschäfte in einer Weise zu unterstützen, die das Geschäft nicht wesentlich beeinträchtigt, abgeben. Beispielsweise ist es unwahrscheinlich, dass ein börsennotiertes Unternehmen mit erheblichem Marktwert und Zugang zu den Kapitalmärkten die erforderliche Zertifizierung in gutem Glauben vornehmen kann, und ein solches Unternehmen sollte bereit sein, der SBA auf Anfrage die Grundlage dafür nachzuweisen Zertifizierung. Kreditgeber können sich auf eine Bescheinigung des Kreditnehmers über die Erforderlichkeit der Kreditanfrage verlassen. Jeder Kreditnehmer, der vor der Veröffentlichung dieser Leitlinien ein PPP-Darlehen beantragt hat und das Darlehen bis zum 7. Mai 2020 vollständig zurückzahlt, wird von der SBA als in gutem Glauben erforderliche Bescheinigung angesehen. **Das Obige gilt auch für Unternehmen im Besitz von Privatunternehmen gemäß Nr. 37 des am 28. April 2020 veröffentlichten PPP**

Berechnung der Mitarbeiterzahl (Antrag und Krediterlass):

Fragen (FAQ): Muss ein Kreditnehmer alle Arbeitnehmer oder nur Vollzeitbeschäftigte zählen, um die Berechtigung eines Kreditnehmers unter der 500-Mitarbeiter- oder einer anderen anwendbaren Schwelle, die durch das CARES-Gesetz festgelegt wurde, zu bestimmen? Antworten: Für Zwecke der Darlehensberechtigung definiert das CARES-Gesetz den Begriff Arbeitnehmer so, dass er „Personen umfasst, die auf Vollzeit-, Teilzeit- oder anderer Basis beschäftigt sind“. Ein Kreditnehmer muss daher bei der Bestimmung seiner Mitarbeiterzahl für Zwecke der Anspruchsschwelle die Gesamtzahl der Arbeitnehmer, einschließlich der Teilzeitbeschäftigten, berechnen. Wenn ein Kreditnehmer beispielsweise 200 Vollzeitbeschäftigte und 50 Teilzeitbeschäftigte hat, die jeweils 10 Stunden pro Woche arbeiten, hat der Kreditnehmer insgesamt 250 Mitarbeiter. Im Gegensatz dazu verwendet das CARES-Gesetz zum Zwecke des Darlehenserlasses den Standard „Vollzeitäquivalente“, um zu bestimmen, inwieweit der Betrag des Darlehenserlasses im Falle eines Personalabbaus reduziert wird. Wenn Sie Fragen haben oder Hilfe zu PPP-Darlehen benötigen, wenden Sie sich an die Wirtschaftsanwälte von Battaglia, Ross, Dicus & McQuaid, PA heute.