En respuesta al coronavirus sin precedentes (COVID-19), el congreso aprobó recientemente el Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (Ley CARES). Una parte de la Ley CARES es la Programa de protección de cheques de pago (PPP) que está diseñado para ayudar a las pequeñas empresas con menos de 500 empleados a mantener a sus empleados y nómina durante un período de 8 semanas después de la financiación del préstamo. El monto del préstamo PPP es el menor de: 1) $10,000,000.00 o 2) 2.5x la nómina mensual promedio del prestatario (con ciertas limitaciones). Lo maravilloso del préstamo PPP es que si se siguen las pautas y los fondos se utilizan para fines permitidos, se puede perdonar todo el préstamo. Desde el inicio de este programa, el PPP ha demostrado ser confuso, frustrante y desorganizado. Inicialmente, el Congreso y la SBA se concentraron en poner dinero en manos de las pequeñas empresas. Cuando se abrió el programa, la SBA y los prestamistas estaban abrumados y no estaban preparados para la afluencia de solicitudes de prestatarios que temían por el futuro de sus negocios. Hubo tanta prisa por sacar los fondos que muchas preguntas quedaron sin respuesta. A raíz del lanzamiento del programa PPP, el Tesoro de los Estados Unidos ha producido lo que es una especie de guía de trabajo para el PPP. Esta guía se conoce como Préstamos del Programa de protección de cheques de pago Preguntas frecuentes (FAQ) y se agrega casi a diario para responder algunas de las preguntas bien fundadas que tienen las pequeñas empresas después de solicitar y, en muchos casos, recibir fondos para sus préstamos. En este artículo, abordaré algunos de los problemas más apremiantes y confusos que enfrentan los prestatarios actualmente. Si tiene más preguntas, le animo a consultar las preguntas frecuentes que se pueden encontrar en el sitio web del Tesoro de los Estados Unidos. Como mencioné, estas preguntas frecuentes se actualizan constantemente. A la fecha de este artículo, la última actualización fue el 29 de abril de 2020 (que es hoy).

El tope de compensación de $100,000.00 para cualquier empleado:

Pregunta: La Ley CARES excluye de la definición de costos de nómina cualquier compensación del empleado que exceda un salario anual de $100,000. ¿Se aplica esa exclusión a todos los beneficios para empleados de valor monetario? Respuesta No. La exclusión de compensación en exceso de $100,000 anuales se aplica solo a la compensación en efectivo, no a los beneficios que no son en efectivo, incluidos:

• aportes patronales a planes de retiro de beneficio definido o de contribución definida;
• pago por la provisión de beneficios para empleados que consisten en cobertura de atención médica grupal, incluidas las primas de seguro; y
• pago de impuestos estatales y locales evaluados sobre la compensación de los empleados.

Pagos a Contratistas Independientes del Solicitante:

Pregunta: ¿Deberían incluirse los pagos que un prestatario elegible hizo a un contratista independiente o propietario único en los cálculos de los costos de nómina del prestatario elegible? Respuesta: No. Cualquier monto que un prestatario elegible haya pagado a un contratista independiente o propietario único debe excluirse de los costos de nómina del negocio elegible. Sin embargo, un contratista independiente o propietario único será elegible para un préstamo bajo el PPP, si cumple con los requisitos aplicables.

Pautas publicadas después de que se haya enviado la solicitud:

Pregunta: Presenté o aprobé una solicitud de préstamo basada en la versión de la regla final provisional del PPP publicada el 2 de abril de 2020. ¿Debo tomar alguna medida según la guía actualizada en estas preguntas frecuentes? Respuesta: No. Los prestatarios y prestamistas pueden confiar en las leyes, normas y orientación disponibles en el momento de la solicitud correspondiente. Sin embargo, los prestatarios cuyas solicitudes de préstamo presentadas anteriormente aún no se hayan procesado pueden revisar sus solicitudes en función de las aclaraciones reflejadas en estas preguntas frecuentes.

Condonación de préstamos: Período elegible de gastos:

Pregunta: El monto de la condonación de un préstamo PPP depende de los costos de nómina del prestatario durante un período de ocho semanas; ¿cuándo comienza ese período de ocho semanas? Respuesta: El período de ocho semanas comienza en la fecha en que el prestamista realiza el primer desembolso del préstamo PPP al prestatario. El prestamista deberá realizar el primer desembolso del préstamo a más tardar diez días naturales a partir de la fecha de aprobación del préstamo.

“Necesario” Bajo el PPP:

Pregunta: ¿Las empresas propiedad de grandes empresas con fuentes adecuadas de liquidez para respaldar las operaciones en curso de la empresa califican para un préstamo PPP? Respuesta: Además de revisar las reglas de afiliación aplicables para determinar la elegibilidad, todos los prestatarios deben evaluar su necesidad económica para un préstamo PPP bajo el estándar establecido por la Ley CARES y las regulaciones PPP al momento de la solicitud del préstamo. Aunque la Ley CARES suspende el requisito ordinario de que los prestatarios no deben poder obtener crédito en otro lugar (como se define en la sección 3(h) de la Ley de Pequeñas Empresas), los prestatarios aún deben certificar de buena fe que su solicitud de préstamo PPP es necesaria. Específicamente, antes de presentar una solicitud de PPP, todos los prestatarios deben revisar detenidamente la certificación requerida de que “la incertidumbre económica actual hace que esta solicitud de préstamo sea necesaria para respaldar las operaciones en curso del Solicitante”. Los prestatarios deben realizar esta certificación de buena fe, teniendo en cuenta su actividad comercial actual y su capacidad para acceder a otras fuentes de liquidez suficientes para respaldar sus operaciones en curso de una manera que no sea significativamente perjudicial para el negocio. Por ejemplo, es poco probable que una empresa pública con un valor de mercado sustancial y acceso a los mercados de capital pueda realizar la certificación requerida de buena fe, y dicha empresa debe estar preparada para demostrarle a la SBA, previa solicitud, la base de su Certificación. Los prestamistas pueden confiar en la certificación del prestatario con respecto a la necesidad de la solicitud de préstamo. La SBA considerará que cualquier prestatario que solicitó un préstamo PPP antes de la emisión de esta guía y paga el préstamo en su totalidad antes del 7 de mayo de 2020 ha realizado la certificación requerida de buena fe. **Lo anterior también aplica para negocios propiedad de empresas privadas bajo el #37 del PPP publicado el 28 de abril de 2020**

Cálculo del número de empleados (solicitud y condonación de préstamos):

Pregunta: Para determinar la elegibilidad del prestatario bajo el umbral de 500 empleados u otro umbral aplicable establecido por la Ley CARES, ¿debe un prestatario contar a todos los empleados o solo a los empleados equivalentes a tiempo completo? Respuesta: A los efectos de la elegibilidad del préstamo, la Ley CARES define el término empleado para incluir a "individuos empleados a tiempo completo, a tiempo parcial o de otro modo". Por lo tanto, un prestatario debe calcular el número total de empleados, incluidos los empleados a tiempo parcial, al determinar el número de empleados a efectos del umbral de elegibilidad. Por ejemplo, si un prestatario tiene 200 empleados a tiempo completo y 50 empleados a tiempo parcial, cada uno de los cuales trabaja 10 horas por semana, el prestatario tiene un total de 250 empleados. Por el contrario, a los efectos de la condonación de préstamos, la Ley CARES utiliza el estándar de "empleados equivalentes a tiempo completo" para determinar en qué medida se reducirá el monto de la condonación de préstamos en caso de reducciones de la fuerza laboral. Si tiene alguna pregunta o necesita ayuda con los Préstamos PPP, comuníquese con el abogados de negocios de Battaglia, Ross, Dicus & McQuaid, PA hoy.